Justerad bruttoinkomst (AGI)
Justerad bruttoinkomst (AGI) är ett mått på inkomst beräknat från din bruttoinkomst och används för att bestämma hur mycket av din inkomst som är beskattningsbar. Det är utgångspunkten för att beräkna en filers skatteregning i USA och är bland annat grunden för många avdrag och krediter. När du arkiverar dina skatter online - som ungefär 80% av filrarna gör - beräknar programvaran du använder din AGI åt dig.
Key Takeaways
- Justerad bruttoinkomst (AGI) beräknas genom att göra "över linjen" justeringar av en skattebetalares bruttoinkomst.
- AGI, rapporterat på IRS-formuläret 1040, används för att beräkna en individs skatteskuld.
- AGI påverkar direkt en skattebetalares berättigande att kräva många avdrag och krediter som finns tillgängliga på skattedeklarationen.
Justerad bruttoinkomst
Hur Justerad bruttoinkomst (AGI) används
AGI är en modifiering av bruttoinkomsten i USA: s skattekod. Bruttoinkomst är helt enkelt summan av alla pengar som en individ tjänar under ett år, vilket kan inkludera löner, utdelningar, underhåll, kapitalvinster, ränteintäkter, royalties, hyresintäkter och pensionsutdelningar. AGI faktorerar ett antal tillåtna avdrag från ens bruttoinkomst för att uppnå den siffra som en individs inkomstskatt beräknas på.
AGI är i allmänhet mer användbart än bruttoinkomster för enskilda skatteaktiviteter. Avdragen som modifierar bruttoinkomsten till justerad bruttoinkomst ligger alla över linjen, vilket innebär att de beaktas innan skattebefrielser för militärtjänst, beroende status osv. Ovanför linjeavdragen beaktas också innan standardavdrag, eller före specificerade avdrag som tas av en skattebetalare i schemat A.
Många amerikanska stater baserar en filers totala skatten på en beräkning som börjar med justerad bruttoinkomst. Därifrån tas statsspecifika avdrag och krediter in för att fastställa en individs statliga skattepliktiga inkomst.
Justerade bruttoinkomster (AGI) Avdrag och kredit
Avdragen du tar för att beräkna AGI kallas inkomstjusteringar. Några av de mest framstående avdragen för att nå en individs justerade bruttoinkomst inkluderar:
- Vissa pensionsplanbidrag, till exempel individuella pensionskonton (IRA), ENKEL IRA, SEP IRA och kvalificerade planer
- Hälften av egenföretagarskatten
- HSA-avdrag
- Betalningsdebitering (ingår i mottagarens bruttoinkomst)
- Flytta utgifter (men börjar 2018, bara om du är aktiv militärflyttning på grund av militära order)
- Förluster som uppstått vid försäljning eller byte av egendom
- Påföljder för tidig återkallelse som tas ut av finansinstitut
- Skolundervisning, avgifter och studielånsränta (undantag och gränser gäller vanligtvis)
- Juridikavgiften överlämnades till en filers arbetsgivare
- Vissa affärsrelaterade utgifter som uppträder av konstnärer, lärare, avgiftsbaserade myndigheter och reservister
Beräkning av justerad bruttoinkomst (AGI)
När du beräknar AGI börjar du med att räkna in din redovisade inkomst för det aktuella året, samtidigt som du lägger till andra källor för beskattningsbar inkomst: vinst vid försäljning av en fastighet, arbetslöshetsersättning, pensioner, socialförsäkringsersättningar och andra inkomst som inte rapporteras på din skatteåterbäring. Från denna totala inkomst, subtrahera tillämpliga avdrag och betalningar. Efter att dessa betalningar har dragits bort från bruttoinkomsten är den resulterande siffran den justerade bruttoinkomsten, som fungerar som utgångspunkt för att beräkna en skattebetalares beskattningsbara inkomst.
Efter beräkningen av AGI kan skattebetalaren sedan tillämpa de vanliga federala skatteavdragen för att nå sin skattepliktiga inkomst, eller om den är berättigad kan skattebetalaren specificera sina utgifter och få specificerade avdrag i stället, vilket kan vara bättre för skattebetalaren i vissa situationer.
Med passeringen av The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), förväntas färre filers att specificera med tanke på det ökade standardavdraget (cirka 10% av alla filers ner från cirka 30%), även om specificering borde vara en användbar strategi för skattesänkningar för rikare filers.
En fullständig lista över kraven för eventuella avdrag från bruttoinkomster kan hittas i Intern inkomstkod (IRC) eller på Intern Revenue Service (IRS) webbplats. Många av kraven är mycket specifika, och en person måste titta mycket noggrant på den federala skattekoden för att se till att de är berättigade innan de tar några avdrag.
AGI påverkar direkt en skattebetalares berättigande att kräva många avdrag och krediter som finns tillgängliga på skattedeklarationen. Ju lägre AGI, desto större avdrag och krediter kommer man att kunna erhålla.
Till exempel, om en skattebetalare specificerar avdrag och rapporterar tandkostnader, kan hon bara ta ett avdrag för den del av tandkostnaden som överstiger 7, 5% av hennes AGI för skatteåret 2018. Detta innebär att om hon rapporterar 10 000 $ i tandkostnader och en AGI på 100 000 $ måste hon minska sitt avdrag med 7 500 $. Men om hennes AGI är $ 50 000, är minskningen endast 3 750 $.
Justerad bruttoinkomst (AGI) kontra modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI)
När man arbetar med individuella skatter är AGI ett viktigt steg för att bestämma hur mycket av ens bruttoinkomst som är beskattningsbar. Var noga med att inte förväxla AGI med modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI). MAGI modifierar den justerade bruttoinkomsttalen ytterligare genom att lägga tillbaka vissa poster som utländska intäkter, skattebefriade ränta för studielån och högre utbildningskostnader.
MAGI används vid beräkningen av vissa skatteförmåner, krediter och undantag. Till exempel används MAGI för att bestämma hur mycket av en individs IRA-bidrag som är avdragsgill och huruvida en individ är berättigad till premiumskattekrediter.
Särskilda överväganden
Justerad bruttoinkomst (AGI) och IRS-formulär 1040
Justerad bruttoinkomst redovisas på IRS-formulär 1040 (mer formellt känt som "US Individual Income Tax Return"). Före 2018 behövde filrarna studera de olika 1040-versionerna för att avgöra vilken man skulle använda. Men med genomförandet av lagen om skattelättnader och jobb i slutet av 2018 har formuläret 1040 förenklats och formuläret 1040-EZ och formuläret 1040A har gått i pension. Den nya 1040 som används av alla filers är en kort tvåsidare och är mestadels för att återfå inkomst, avdrag och krediter. Mer detaljerad information som tidigare rapporterats på formulär 1040 rapporteras nu på de nya scheman 1 till 6.
I många fall krävs ytterligare blanketter och scheman för filrar som specificerar, är involverade i vissa branscher och affärsaktiviteter eller har vissa typer av inkomster eller avdrag. För närvarande är många av dessa scheman i bruk.
Till exempel används schema A för att rapportera specificerade avdrag. Schema B används för ränta och utdelning. Schema C används av småföretagare, till exempel de med affärsinkomster från ett enskilt ägare eller de som är ensam ägare till ett aktiebolag (LLC). Schema D rapporterar realisationsvinster och förluster. För hyresintäkter finns schema E; för gårdar finns det schema F.
Enligt IRS definieras "Justerad bruttoinkomst (AGI) som bruttoinkomst minus justeringar av inkomst." Vid återkomst 2018 kan filers få en snabb uppskattning av sin AGI genom att titta på rad 37 på sin form 1040. Om arkivering med alternativet Married-Filing Jointly gäller begränsningen av $ 66 000 AGI för båda individerna tillsammans. För att e-arkivera en federal skattedeklaration måste man verifiera sin identitet med sin AGI eller själv vald PIN-kod från sin skattedeklaration 2018. (För relaterad läsning, se "Gör 401 (k) bidrag minska AGI och / eller MAGI?")
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.