En översikt över pensionsplaner

Ägare för pensionskonton som kan finansiera sina pensionsår utan att använda sina pensionstillgångar kanske föredrar att njuta av den skatteutsatta tillväxten som erbjuds till pensionsplanstillgångar för alltid. Detta är emellertid inte möjligt, eftersom IRS så småningom vill ha uppskjuten skatt på dessa saldon. Om du äger ett traditionellt IRA, SEP IRA, ENKEL IRA, kvalificerat plankonto, 403 (b) konto och / eller statligt 457 (b) konto, och du är 70, 5 år eller äldre vid årets slut, måste du dra tillbaka ett minsta belopp från ditt saldo den 31 december varje år. Detta belopp kallas en nödvändig minimidistribution (RMD). (För bakgrundsläsning, se Strategiska sätt att distribuera din RMD .)

TUTORIAL: Introduktion till pensionsplaner

Det obligatoriska början
Genom att erkänna att ägaren till pensionskontot kan behöva lite tid för att anpassa sig till detta krav, ger IRS en uppskov till individer under deras första RMD-år. Om du nådde 70, 5 år 2013 har du istället för den 31 december fristen, fram till 1 april 2014, att distribuera 2013 RMD-beloppet från ditt pensionskonto. Datumet den 1 april året efter det som du fyller 70, 5 år kallas det obligatoriska startdatum (RBD). Om ditt saldo finns i en kvalificerad plan, 403 (b) eller 457 (b), kan din arbetsgivare låta dig skjuta upp starten på din RMD tills efter att du har gått i pension även om det inträffar efter åldern 70, 5. Kontakta din arbetsgivare eller planadministratör om reglerna som gäller för planen.

Beräkna din RMD
Det är relativt enkelt att beräkna det aktuella års RMD-belopp för ditt pensionskonto. Allt du behöver är värdet på ditt pensionskonto för föregående årsskifte (ditt verkliga marknadsvärde vid slutet av året) och din distributionsperiod, som du kan få från de IRS-utfärdade livslängdstabellerna. Din föregående årsskifte FMV delas av din distributionsperiod för att nå ditt RMD-belopp för året. För dina IRA: er måste din vårdnadshavare beräkna och meddela dig om beloppet, antingen proaktivt eller på begäran, förutsatt att de hade din IRA från och med 31 december föregående år. För kvalificerade planer bör din planadministratör tillhandahålla beräkningen och underlätta distributionen.

Varning : Låt din ekonomiska professionella dubbelkontrollera det verkliga marknadsvärdet vid slutet av året för din IRA, eftersom det finns omständigheter under vilka det kan behöva beräknas.

Bestämma din distributionsperiod
IRS tillhandahåller tre livslängds tabeller (bilaga C), : (1) en enda livslängd (tabell l), (2) gemensamma och sista överlevnadslängd (tabell II) och (3) enhetlig livslängd (tabell II). Tabell 1 används endast av förmånstagare, och tabell II används av en pensionskontos ägare som har utsett en make som är mer än 10 år hans eller hennes junior som den enda huvudmottagaren av kontot. I alla andra fall, inklusive sådana där det antingen inte finns någon utsedd stödmottagare eller en icke-personmottagare, t.ex. en välgörenhetsorganisation, används tabell lll för att bestämma fördelningsperioden.

För att bestämma din tillämpliga distributionsperiod, använd din ålder och din mottagares ålder, om tillämpligt, för det år beräkningen görs. Till exempel, om du föddes 1942, är din ålder för 2013 71. Om inte ensam mottagaren av din IRA är din make och han eller hon är mer än 10 år din junior, är din distributionsperiod för 2013 26, 5. Detta bestäms enligt följande: lokalisera din ålder på tabellen lll, och motsvarande siffra till höger om din ålder är din distributionsperiod.

Antag alternativt att din enda huvudmottagare är din 50-åriga make. Din distributionsperiod bestäms sedan på följande sätt: lokalisera din make's ålder på den horisontella övre fältet i tabell ll (bilaga C) och lokalisera sedan din ålder på den första vertikala fältet. Din distributionsperiod är där de två åldrarna möts vinkelrätt i diagrammet. I det här exemplet är det 35, 0. (För mer information, kolla in livslängden: Det är mer än bara ett nummer .)

Vad händer om du missar din RMD-tidsfrist
Om RMD-beloppet inte fördelas inom tidsfristen, bedömer IRS en punktskatt på 50% på det belopp som inte dras in. Detta kallas en överskottsackumuleringsstraff. Om du bara tar ut en del av RMD-beloppet, bedöms straffen på saldot. Till exempel, säg att ditt beräknade RMD-belopp för året är $ 10.000 och du drog tillbaka $ 5.000. Du kommer att bedömas en 50% punktskatt på $ 5000. (Få tips om hur man undviker punktskatten i skattebesparande råd för IRA-innehavare .)

Allt går inte förlorat ... Kanske
Om du befinner dig i den olyckliga situationen att du måste betala denna punktskatt på grund av ett fel, kan du begära ett undantag från IRS. I allmänhet, för att överväga undantag, kräver IRS att du skickar in ett förklaringsbrev med en begäran om undantag med din inkomstdeklaration. Avgiften redovisas på IRS-formulär 5329, som kan erhållas på www.irs.gov. Du kan behöva hjälp av en pensionsplankonsult eller skattepersonal för att begära avstående.

Flera pensionskonton

1. IRAS
   IRS tillåter individer med flera IRA: er att summa RMD för alla IRA: er och fördela summan från vilken som helst. Som ett försiktighetsord bör dessa belopp beräknas separat för varje IRA, eftersom olika regler kan gälla för varje. Till exempel, om du har två IRA, en med din make som är mer än 10 år din junior som enda primärmottagare och den andra med din dotter som primär mottagare, skulle olika tabeller användas för att beräkna RMD för varje IRA.
2. Kvalificerade planer
   Om du äger tillgångar under flera kvalificerade planer måste RMD-belopp för varje plan fördelas från varje plan. Till skillnad från distributioner från flera IRA: er kan dessa belopp inte kombineras.
3. 403 (b) s
   I likhet med RMD: er från IRA: er måste RMD: er för flera 403 (b) -konton beräknas separat, men kan kombineras och tas ut från ett 403 (b) -konto.
4. Roth IRAs
   För Roth IRA: er gäller RMD-reglerna inte för Roth IRA-ägaren. En annan uppsättning RMD-regler gäller för Roth- och traditionella IRA-stödmottagare. (Dessa diskuteras i arvade tillgångar för pensionsplaner - del en och del två .)

Slutsats
För att säkerställa att dina RMD-belopp beräknas ordentligt och att du följer de allmänna reglerna, se till att konsultera en behörig pension eller skattepersonal eller din finansiella institution. Att vidta försiktighetsåtgärder hjälper till att säkerställa att du undviker tillhörande påföljder. Försök också att undvika att vänta till sista minuten för att begära din RMD, eftersom det kan leda till att du missar tidsfristen för att beloppet ska tas ut för att undvika påföljder.

För att fortsätta läsa om detta ämne, se Undvika RMD Pitfalls .