Tillämplig Federal Rate (AFR) definition
Den tillämpliga federala räntan (AFR) är den lägsta räntesats som Internal Revenue Service (IRS) tillåter för privata lån. Varje månad publicerar IRS en uppsättning räntor som byrån beaktar den lägsta marknadsräntan för lån. Alla räntor som är mindre än AFR skulle ha skattemässiga konsekvenser. IRS publicerar dessa priser i enlighet med avsnitt 1274 (d) i den interna intäktskoden.
Förstå den tillämpliga federala kursen (AFR)
Den tillämpliga federala räntan (AFR) används av IRS som en jämförelsepunkt mot räntan på lån mellan närstående, till exempel familjemedlemmar. Om du gav ett lån till en familjemedlem, skulle du behöva vara säker på att den ränta som tas ut är lika med eller högre än den lägsta gällande federala räntan.
Key Takeaways
- Om räntan på ett lån är lägre än den tillämpliga AFR kan det leda till en beskattningsbar händelse för de berörda parterna.
- AFR används för att bestämma den ursprungliga emissionskursen, osäkra räntor, presentskatt och inkomstskatt konsekvenser av lån under marknaden.
- Parterna måste använda AFR som publiceras av IRS vid den tidpunkt då långivaren initialt gör lånet.
IRS publicerar tre AFR: er på kort sikt, på lång sikt och på lång sikt. Kortsiktiga AFR-räntor bestäms utifrån ett månaders genomsnitt av marknadsavkastningen från omsättbara åtaganden, till exempel amerikanska statsväxlar med löptid på tre år eller mindre. AFR-kurser på medellång sikt kommer från förfallodag på mer än tre och upp till nio år. Långsiktiga AFR-kurser kommer från obligationer med löptid på mer än nio år.
Förutom de tre grundläggande skattesatserna innehåller avgörandena i vilka AFR: er publiceras flera andra skattesatser som varierar beroende på sammansättningsperiod (årligen, halvårsvis, kvartalsvis, månadsvis) och olika andra kriterier och situationer.
Exempel på hur man använder den tillämpliga federala kursen (AFR)
Från och med januari 2019 uppgav IRS att den årliga AFR var 2, 72%, den långsiktiga AFR var 2, 89% och den långsiktiga AFR var 3, 15%. Kom ihåg att dessa AFR-kurser kan ändras av IRS.
Vilken AFR-ränta som ska användas för ett familjelån beror på hur lång tid som är avsedd för återbetalning. Låt oss säga att du gav ett lån till en familjemedlem för att få tillbaka 10 000 dollar på ett år. Du måste ta ut låntagaren en lägsta ränta på 2, 72% för lånet. Med andra ord bör du få $ 272 i ränta från lånet.
I vårt exempel ovan kan alla kurser under 2, 72% utlösa en beskattningsbar händelse. Låt oss till exempel säga att du gav samma lån, men du debiterade inte någon ränta. Genom att inte ta ut någon ränta, skulle du ha "övergått" $ 272 i ränteintäkter, och enligt IRS skulle det betraktas som en beskattningsbar gåva. Eventuell ränta som debiteras under den angivna AFR för den specifika låneperioden skulle anses vara uppenbar ränta och som en följd av detta vara skattepliktig.
Särskilda överväganden
När de förbereder sig för att göra ett lån mellan närstående ska skattebetalarna beakta två faktorer för att välja rätt AFR. Lånets längd ska motsvara AFR: er på kort sikt (tre år eller mindre), på lång sikt (upp till nio år) och lång sikt (mer än nio år).
Om långivaren debiterar ränta till en ränta som är lägre än korrekt AFR kan IRS ompröva långivaren och lägga tillräknad ränta till inkomst för att återspegla AFR snarare än det faktiska belopp som betalats av låntagaren. Om lånet överstiger den årliga uteslutningen av presentskatt kan det också utlösa en beskattningsbar händelse och inkomstskatter kan vara skyldiga. Beroende på omständigheterna kan IRS också bedöma påföljder.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.