Bestämmelsebrev
Ett beslutsbrev är ett formellt dokument som utfärdats av Internal Revenue Service (IRS) som anger om ett företags anställdsförmånsplan har visat sig uppfylla de lagstadgade minimikraven för särskild skattebehandling.
En positiv beslutsbrev krävs för pensionsförmånsplaner enligt två separata förordningar:
- Lagen om pension för inkomst av säkerhet för anställda (ERISA) täcker de flesta pensionsplaner, vissa pensionssparplaner och många hälsofördelar som görs tillgängliga för anställda i privata företag. Department of Labor är i allmänhet ansvarig för att upprätthålla kraven i denna lag från 1974, men IRS intygar överensstämmelse med program som kommer med skatteförmåner för arbetsgivaren eller arbetstagaren, eller båda.
- IRS-regler om pensionssparande planer som inte omfattas av ERISA, inklusive 401 (k) planer och IRA.
Bestämningsbrevet skickas som svar på en ansökan från företaget till ett lokalt IRS-kontor. För att parafrasera säger IRS att det är frivilligt att skicka in en begäran om ett beslutsbrev men inte skylla på dem om programmet diskvalificeras senare under en granskning.
Förstå bestämningsbrevet
Handlingen känd som ERISA var avsedd att skydda anställda från missförvaltning av de förmåner som de har lovats. I synnerhet tilldelar det förvaltaransvaret till dem som förvaltar och kontrollerar plantillgångar och kräver att företagen inrättar en klagomål och överklagandeprocess för tvister om förmåner. Den fastställer minimistandarder för deltagande, intjänande, förmåner och periodisering av program som omfattas av lagen.
Key Takeaways
- Ett fastställningsbrev bekräftar om en anställdsförmånsplan är kvalificerad för särskild skattebedömning.
- En begäran om ett beslutsbrev är frivillig, säger IRS, men den varnar för att kontrollera i förväg är tillrådligt eller att en plan kan diskvalificeras längs vägen.
- Bestämmelsesbrev kan utfärdas för alla anställdas pensionsplaner och pensionssparande planer, bland andra förmånsprogram.
I synnerhet garanteras pensioner som beviljats av arbetsgivare som har fått ett positivt beslutsbrev av den pensionsförmånsgaranti Corp. (PBGC), en statlig myndighet.
Vad är täckt
Ett brett utbud av personalförmånsprogram omfattas av ERISA-riktlinjer. De inkluderar medicinska förmåner, döds- och funktionsförmåner, betald semesterpolicy, dagvård, stipendier, avgångsvederlag och bostadsförmåner.
Några av dessa program som har skattemässiga konsekvenser för arbetsgivaren eller arbetstagaren kan behöva en bestämmelsebrev från IRS som anger att dess program uppfyller kraven.
Lagen från 1974, känd som ERISA, var utformad för att skydda anställda från eventuell missförvaltning av förmåner som de har lovats av en arbetsgivare.
När det gäller pensionssparprogram omfattas vissa av ERISA och andra inte. I allmänhet, om arbetsgivaren direkt hanterar pengarna och / eller skördar skatteförmånen, täcks de av ERISA. Om den anställde hanterar pengarna och / eller skördar skatteförmånen, täcks de inte.
- Planer för pensionssparande som omfattas av ERISA inkluderar ENKEL IRA och SEP IRA.
- Planer för pensionssparande som inte omfattas av ERISA inkluderar traditionella IRA och Roth IRA.
Få bestämningsbrevet
Om ett företag erbjuder förmåner för anställda måste de följa ERISA. (Regeringar och religiösa grupper är undantagna.)
Om beslutsbrevet är negativt kommer IRS att upprätta bristerna, tillsammans med nödvändiga åtgärder som måste vidtas för att följa ERISA.
När planen uppfyller alla krav, är planen certifierad som en kvalificerad plan och är berättigad till alla skatteförmåner som följer med den.
Alla anställdas pensionsplaner, ERISA täckta eller inte, kommer med många IRS-regler och förordningar. IRS ger en omfattande guide till vanliga kvalificerade plankrav.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.