Hur egendomsskatter fungerar, ett verkligt exempel

I USA är fastighetsskatten, även vanligtvis benämnd en arvsskatt, eller i allmänhet, en "dödsskatt", en ekonomisk avgift på en förmånstagares del av en egendom, vanligtvis på tillgångar och andra finansiella arv som erhållits av dödsboets arvingar. Denna skatt tillämpas inte på tillgångar som överförs till en efterlevande make. Arvingar eller förmånstagare betalar endast denna skatt när boet som de ärver är större än den uteslutningsgräns som fastställts av Internal Revenue Service (IRS). Från och med 2016 är uteslutningsgränsen 5, 45 miljoner dollar; sålunda tas skatten bara på ett mycket begränsat antal gods.

En bättre förståelse av fastighetsskatter

De flesta individer tillbringar hela sitt liv på att sammanställa ekonomi och tillgångar som oundvikligen lämnas till en överlevande make eller överlämnas till en utsedd arvtagare eller mottagare. I slutändan är en omsorgsfullt planerad egendom avgörande för individer som planerar att lämna efter sig betydande tillgångar till arvingar, samtidigt som man undviker nödvändigheten av att betala en extremt hög räkning på fastighetsskatt.

Tillämpningen av fastighetsskatt varierar och är beroende av ett antal faktorer, främst federala lagar i Förenta staterna, men också delvis av lagar om gods eller arvsskatt i respektive stat och eventuellt på internationell rätt. Varje stat är ansvarig för att fastställa den procentsats som en egendom beskattas på statlig nivå, och stater kan erbjuda ytterligare undantag från betalning av godsskatter utöver IRS-uteslutningsgränsen.

Friheten att överföra eller testamentera tillgångar från en egendom till en levande make är känd som det obegränsade äktenskapliga avdraget och kan göras utan att någon fastighetsskatt tas ut. Om den utsedda levande makan försvinner, kommer emellertid förmånstagarna av den återstående egendomen att bli skyldiga att betala godsskatten på det totala boendevärdet som överskrider uteslutningsgränsen.

Ett verkligt exempel

Tänk till exempel att en gift entreprenör har samlat en egendom till en värde av 12 miljoner dollar. När individen försvinner kan han fritt och tydligt testamentera hela boet till sin fru och hon kommer inte att debiteras några skatter på gods.

Antag nu vidare att företagaren och hans fru har etablerat sina två barn som förmånstagare eller arvingar till gården i händelse av att både han och hans hustru dör. Hustrun slutar bo i flera år utan sin make, och spenderade motsvarande 2 miljoner dollar i godset innan hon dödades. Efter hennes död får deras barn återstående gods, värt cirka 10 miljoner dollar. I det här fallet överskrider summan av det återstående godset gränsen för uteslutning. Arvingarna är skyldiga att betala fastighetsskatt med upp till 50%, inklusive både federala och statliga skatter, på beloppet på boet som ligger utanför uteslutningsgränsen. Detta innebär att varje arvtagare får ungefär 2, 7 miljoner dollar från 10 miljoner dollar.

Ytterligare fakta om fastighetsskatter

I många fall är den effektiva amerikanska fastighetsskattesatsen betydligt lägre än den högsta federala lagstadgade skattesatsen på 40%. Detta händer av två huvudsakliga skäl. För det första är fastighetsskatter endast skyldiga på den del av ett gods som överskrider uteslutningsgränsen. För att sätta detta i perspektiv, överväga en egendom värd $ 7 miljoner. Med uteslutningsgränsen för 2016 på 5, 45 miljoner dollar, är fastighetsskatter skyldiga på mindre än 2 miljoner dollar, eller någonstans mellan en fjärdedel och en femtedel av det totala boet. För det andra hittar fastighetsinnehavare och förmånstagare eller deras advokater ständigt nya och kreativa sätt att skydda betydande bitar av ett boets kvarvarande värde från skatter genom att dra fördel av rabatter, avdrag och kryphål som har antagits av beslutsfattare under åren.