Introduktion till anställdsköpplaner - ESPP

ESPP: er tillåter arbetare att köpa andelar av sina arbetsgivares aktier på ett enkelt och bekvämt sätt genom att använda löneavdrag efter skatt. De är kanske den enklaste formen av aktieköpplan som används idag.

Utanför lönerna innebär en vanlig metod att kompensera anställda i dagens företagsmiljö inköp av företagets lager. Planen för anställdsköp (ESPP) erbjuder en mycket enkel metod för att låta anställda delta i arbetsgivarens totala lönsamhet över tid.

Plan för inköp av anställda

Kvalificerade kontra icke-kvalificerade planer

ESPP: er kan delas in i två kategorier: kvalificerade och icke-kvalificerade. Kvalificerade ESPP: er är den vanligaste typen av plan och liknar deras kvalificerade kusiner i arenan för pensionsplanen genom att de måste följa föreskrivna behörighetskriterier per IRS. Kvalificerade planer måste godkännas med en omröstning av aktieägarna innan de kan genomföras, och alla plandeltagare har lika rättigheter i planen. Deras erbjudandeperioder får inte överstiga 27 månader och rabatten på aktiekursen får inte överstiga 15%.

Icke-kvalificerade planer är mycket enklare och omfattas inte av reglerna som gäller kvalificerade planer, men det finns ingen skattefördel av något slag i dessa planer. De återstående avsnitten i denna artikel avser därför endast kvalificerade planer.

Viktiga datum och villkor

Anställda som väljer att delta i sitt företag ESPP kan bara göra det efter att erbjudandeperioden börjar. Denna period börjar alltid på erbjudandedatumet, vilket motsvarar tilldelningsdatumet för aktieoptionsplaner. Löneavdrag börjar sedan för deltagarna fram till inköpsdatumet (den dag då företagets aktie faktiskt köps). Erbjudandeperioder kan vara antingen i följd eller överlappande; de i den senare kategorin har ofta olika inköpspriser på grund av deras förskjutna köpdatum.

De flesta erbjudandeperioder har flera inköpsdatum som kommer i slutet av flera köpperioder, till exempel en plan med en treårig erbjudandeperiod som består av fyra inköpsperioder som slutar på fyra inköpsdatum. Om erbjudandeperioden skulle börja 1 januari, skulle den första inköpsperioden därför pågå i sex månader och slutet 1 juli, och den andra inköpsperioden skulle upphöra den 31 december, med detta mönster som fortsätter under de kommande två åren.

Registreringsprocess och planmekanik

Anställda måste ansöka om att registrera sig i planen vid nästa tillgängliga erbjudandedatum. På ansökan kommer de att ange det belopp som de vill bidra till planen (som vanligtvis är begränsad till cirka 10% av deras hemlön). Bidragen är också begränsade till 25 000 USD per kalenderår av IRS, oavsett eventuella begränsningar som arbetsgivaren sätter. Efter varje löneperiod placeras uppsägningen på anställda i separata konton fram till köpdatum. Aktien hålls sedan på separata konton för varje anställd av en överföringsagent eller mäklareföretag tills de säljer sina aktier och samlar in intäkterna.

Potentiell vinst

Många ESPP: er tillåter sina anställda att köpa sina aktier med en rabatt på 10 till 15% från marknadsvärdet, vilket ger dem en omedelbar realisationsvinst när de säljer. Vidare har många planer också en "tillbakablick" -bestämmelse som gör det möjligt för planen att använda det stängande företagets aktiekurs för antingen erbjudandedatum eller köpdatum, beroende på vilket som är lägre. Detta kan ha en enorm inverkan på hur mycket vinst som deltagarna inser. Arbetsgivare kan fastställa sin egen policy för att tillåta anställda att ta ut sina medel från planen mellan köpdatum eller ändra sina bidragsnivåer.

behörighet

Kvalificerade ESPP: er förbjuder alla personer som äger mer än 5% av aktien i företaget från att delta i planen, och planen får tillåta att vissa kategorier av anställda också får delta i planen, till exempel alla som har arbetat för företaget för mindre än ett år. Alla andra anställda måste göras villkorslöst berättigade till planen.

Skattebehandling

Reglerna som reglerar beskattningen av intäkter från ESPP kan vara ganska komplicerade i vissa fall, och endast en förenklad version av dem behandlas här. I allmänhet regleras skattebehandlingen av försäljningen av ESPP-aktier av fyra faktorer:

• Längden på tiden som beståndet hålls
• Priset som beståndet faktiskt köper till, med avdrag för rabatten
• Aktiens slutkurs på erbjudandedagen
• Aktiens slutkurs på inköpsdatumet

ESPP: er använder innehavsperioder som liknar de i andra aktieoptionsplaner. För kvalificerade ESPP: er kommer det lager som inte säljs förrän minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter erbjudandedatumet att få god skattemässig behandling. Lagerförsäljning som uppfyller dessa kriterier kallas kvalificerade dispositioner, medan de som inte uppfyller dessa kriterier är märkta som diskvalificerande dispositioner.

Kvalificerade dispositioner

Deltagare som uppfyller innehavskraven för kvalificerade dispositioner kommer att realisera två typer av skattepliktig inkomst (eller förluster), men inget av det rapporteras förrän försäljningsåret. Mängden rabatt som tilldelas i planen (t.ex. 15%) redovisas som ordinarie inkomst. Återstoden klassificeras som en långsiktig realisationsvinst.

Diskvalificera dispositioner

Denna typ av disposition räknar mycket mer av försäljningsintäkterna som ordinarie inkomst. Säljaren måste räkna skillnaden mellan slutets pris på aktien från inköpsdatumet och det diskonterade inköpspriset som ordinarie inkomst. Detta är en extremt kort sammanfattning av skattereglerna för ESPP. Mekaniken för hur dessa arbeten kan vara ganska teknisk i många fall och deltagarna bör inte tveka att konsultera en skattepersonal för att få råd om detta ämne.

Andra fördelar med ESPP: er

Liksom alla andra typer av planer för ägarandelar för anställda, kan ESPP: er hjälpa till att motivera arbetskraften och ge anställda ett extra kompensationsmedel som inte kommer helt ut ur företagets egen ficka. ESPP: er är också relativt enkla att administrera och underhålla och kan få anställda i vana att spara pengar regelbundet, särskilt eftersom alla bidrag till dessa planer är undantagna från social trygghet och Medicare-skatt. De tillåter också anställda att sälja aktien före pensionering, vilket kan förhindra att deras portföljer blir tungt viktade i företagets aktier.

Poängen

Arbetsgivare som letar efter ett relativt enkelt sätt att få sina anställda att köpa företagets aktier bör titta närmare på ESPP. Dessa planer erbjuder enkelhet och likviditet med minimala administrativa kostnader. Kontakta din skatte- eller ekonomirådgivare eller din HR-representant för mer information om dessa planer.