Definition av marginalskattesats
En marginalskattesats är den skattesats vid vilken en inkomst på en extra dollar uppkommer. I USA kommer den federala marginalskattesatsen för en person att öka när inkomsterna stiger. Denna metod för beskattning, kallad progressiv beskattning, syftar till att beskatta individer baserat på deras inkomster, där låginkomsttagare beskattas till en lägre skattesats än högreinkomsttagare. Även om många anser att detta är den mest rättvisa metoden för beskattning, tror många andra att detta avskräcker företagens investeringar genom att ta bort incitamentet att arbeta hårdare.
Key Takeaways
- Den marginella skattesatsen är den skattesats som betalas på nästa inkomstinkomst.
- Enligt den progressiva inkomstskattmetoden som används för federala inkomstskatter i USA, ökar marginalskatten när inkomst ökar.
- Marginalskattesatserna är separerade av inkomstnivåer i sju skatteparenteser.
Förstå marginalskattesatsen
Under en marginell skattesats delas skattebetalarna ofta upp i skattesorter eller intervall, som bestämmer den skattesats som tillämpas på skattemyndighetens beskattningsbara inkomst. När intäkterna ökar kommer det som tjänas att beskattas till en högre kurs än den första tjänade dollarn. Med andra ord, den första tjänade dollarn kommer att beskattas till skattesatsen för den lägsta skatteklassen, den sista dollar som intjänas kommer att beskattas till den högsta nivån för den totala inkomsten, och alla pengar däremellan beskattas till kursen för intervallet det faller in i.
Marginalskattesatser kan ändras genom nya skattelagar. De nuvarande marginella skattesatserna trädde i kraft i Förenta staterna från och med 1 januari 2018, med införandet av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Enligt den tidigare lagen var de sju parenteserna 10 procent, 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent och 39, 6 procent. Den nya planen, undertecknad i lag av president Donald Trump i december 2017, behåller den sju konsolstrukturen. Justeringar gjordes dock av skattesatserna och inkomstnivåerna. Enligt TCJA är de nya kurserna 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent och 37 procent.
Exempel på marginella skattesatser
Tabellerna nedan visar priser och inkomstnivåer för varje typ av filer under 2019: ensamstående, gifta arkivering gemensamt och hushållschefer.
| Betygsätta | För singlar med skattepliktig inkomst över | För gift arkivering gemensamt med skattepliktiga inkomster över | För hushållschefer med över beskattningsbar inkomst |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Individer som gör det lägsta inkomstbeloppet placeras i den lägsta marginalskattesatsen, medan de högre intjänade individerna placeras i högre marginalskattesatser. Det marginella skatteavståndet som en individ faller i avgör emellertid inte hur hela inkomsten beskattas. Istället utvärderas inkomstskatter på en progressiv nivå. Varje konsol har ett antal inkomstvärden som beskattas till en viss takt.
Så, enligt den nya planen, om en enskild skattebetalare tjänade $ 150 000 i inkomst, skulle de skylda följande inkomstskatter för 2019, som visas nedan:
10% konsol: ($ 9 700 - $ 0) x 10% = 970, 00 $
12% fäste: ($ 39.475 - $ 9.700) x 12% = $ 3.573, 00
22% fäste: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = 9.839, 50 $
24% fäste: ($ 150 000 - $ 84 200) x 24% = 15 792, 00 $
32% konsol: Ej tillämpligt
35% konsol: Ej tillämpligt
37% konsol: Ej tillämpligt
Om du lägger till dessa skulle hela skattskyldigheten för denna person uppgå till $ 30 174, 50 eller en effektiv skattesats på 20, 1% ($ 30 174, 50 / $ 150 000).
De sju marginalskattesatserna inom parentes förblir konstant oavsett personens ansökningsstatus. Emellertid varierar dollarn på vilken inkomst beskattas vid varje kursförändring beroende på om filaren är en enda person, en gift gemensam filare eller en chef för hushållsfiler. På grund av en bestämmelse i skattekoden som kallas indexering ökar dessutom dollarintervallet för varje marginalskatt typ varje år för att redovisa inflationen.
Marginalskattesats kontra platt skattesats
Den andra typen av skattesats är den fasta skattesatsen, som ett fåtal stater implementerar för statlig inkomstskatt. I det här fallet beskattas inte människor på en skala (som den marginella skattesatsen) utan snarare platt över hela linjen. Det betyder att alla, oavsett inkomstnivå, debiteras samma ränta. De flesta system som använder en fast skattesats tillåter inte avdrag och ses i länder med en stigande ekonomi. De som stöder denna typ av skattesystem kallar det rättvist och säger att det beskattar alla människor och företag i samma takt.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.