Negativ goodwill (NGW)

Vad är negativ goodwill?

Negativ goodwill (NGW) uppkommer på en förvärvares finansiella rapporter när det pris som betalas för ett förvärv är mindre än verkligt värde på dess materiella tillgångar. Negativ goodwill innebär ett fyndköp och förvärvaren registrerar omedelbart en extraordinär vinst i resultaträkningen. För det köpta företaget indikerar negativ goodwill ofta en nödställd försäljning, varvid ogynnsamma försäljningsvillkor leder till ett deprimerat försäljningspris.

01:42

goodwill

Key Takeaways

• Negativ goodwill (NGW) uppkommer på en förvärvares finansiella rapporter när det pris som betalas för ett förvärv är mindre än verkligt värde på dess materiella tillgångar.
• Negativ goodwill innebär ett fyndköp och förvärvaren registrerar omedelbart en extraordinär vinst i resultaträkningen.
• För det köpta företaget indikerar negativ goodwill ofta en nödställd försäljning, varvid ogynnsamma försäljningsvillkor leder till ett deprimerat försäljningspris.

Förstå negativ goodwill

Negativ goodwill baseras på redovisningskonceptet för goodwill, en immateriell tillgång som representerar värdet av ett företags varumärke, patent och annan immateriell egendom, kundbas, licenser och andra artiklar som är svåra att sätta på en dollarn men som hjälper till göra ett företag värdefullt.

Merparten av tiden kommer ett företag att köpas för mer än värdet på sina nettoförmögenheter och skillnaden hänförs till goodwill. Negativ goodwill redovisas som en extra vinst på köparens resultaträkning.

När det betalda priset är mindre än det verkliga värdet på företagets nettomateriella tillgångar, resulterar negativ goodwill. Denna typ av transaktion är vanligtvis ett tecken på en nödställd försäljning mitt i ekonomisk omvälvning eller plötslig branschstörning.

Enligt FASB: s uttalande nr 141 angående företagsförvärv redovisas detta överskott av värde över netto materiella tillgångar omedelbart som en extraordinär vinst på resultaträkningen, medan före genomförandet av revisionen av FASB-uttalande nr 141 NGW tilldelades först (kompensation) mot verkligt värde på de köpta tillgångarna och redovisades sedan som en vinst om det fanns kvarstående värde efter allokeringen.

Särskilda överväganden

NGW kan ha en analytisk inverkan på finansiella rapporter. Ett förvärv som involverar NGW ökar redovisade tillgångar, intäkter och eget kapital, med effekten av att snedvridning av prestandametriker förknippade med dessa poster.

Till exempel skulle avkastning på tillgångar (ROA) och avkastning på eget kapital (ROE) verka lägre eftersom NGW ökar värdet på förvärvarens tillgångar och eget kapital. Ibland kan bokföringsbehandlingen av NGW ha en dramatisk inverkan på finansiella rapporter och leda till allvarliga konsekvenser.

Exempel på negativ goodwill

En illustration: Övertagandet av HBOS plc (holdingbolaget i Bank of Scotland plc) av Lloyds TSB under 2009 för långt mindre än värdet på nettotillgångarna producerade negativ goodwill på cirka 11 miljarder GBP som tillfördes Lloyds kapitalbas och till dess nettovinst det året. På papper gjorde Lloyds utseende mycket starkare än verkligheten då.

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Varför Goodwill är till skillnad från alla andra immateriella tillgångar Goodwill är en immateriell tillgång som är förknippad med att köpa ett företag av ett annat. Specifikt redovisas goodwill i en situation där köpeskillingen är högre än summan av tillgångarnas verkliga värde minus skuldernas verkliga värde. mer Förvärvsredovisning Definition Förvärvsredovisning är en uppsättning formella riktlinjer för rapportering av tillgångar, skulder, innehav utan bestämmande inflytande och goodwill. mer Vad är ett fyndköp inom finans? Vid ett fyndköp förvärvas en företags enhet av en annan för ett belopp som är lägre än det verkliga marknadsvärdet på sina nettotillgångar. mer Goodwill Nedskrivning Definition Goodwill nedskrivning är en redovisningskostnad som företag registrerar när goodwill redovisat värde på finansiella rapporter överstiger dess verkliga värde. mer Bokföringsmetod för köpförvärv Köpförvärv är en metod för att registrera ett företags köp av ett annat företag. Köpet behandlas som en investering av förvärvaren. mer Vad är pooling-of-intressen? Intressepolicy är en tidigare metod för redovisning som styr hur balansräkningen för två företag kombinerades i ett förvärv eller fusion. mer Partnerlänkar