Pensioneringskonton utomlands

Du kanske tror att pensionsreglerna för det amerikanska skattesystemet är komplexa. För dem som har arbetat utomlands kan skattekonsekvenserna för pensionsinkomster vara en ännu mer frustrerande labyrint av regler och fördragsavtal.

Den som får en utländsk pensions- eller livräntabetalning måste bli specialist inte bara i amerikansk skattelagstiftning utan i fördragsförpliktelser mellan de berörda länderna samt skatteregler i det land från vilket pensionen eller livränta härstammar. Om det är ditt första år att sortera dina skatteåtaganden, försök inte göra det ensam. Kontakta specialister inom internationell skattelagstiftning och pensioneringar för att sätta dig på rätt väg. Detta hjälper dig att minimera din skattetreff och maximera mängden pengar du får från din pensionssparande.

Utländska ålderspensioner eller livränta

Pensionsinkomster från utländska källor kan komma från olika typer av konton:

• En pension eller livränta direkt från en utländsk arbetsgivare
• Ett förtroende skapat för dig av en utländsk arbetsgivare
• En utbetalning från en utländsk regering eller en av dess byråer (detta kan inkludera en utländsk socialförsäkringspension)
• Betalningar från ett utländskt försäkringsbolag
• Ett utländskt förtroende eller annan enhet som utsetts att betala livränta

Även om du arbetade för ett amerikanskt företag utomlands kan du få en livränta från ett utländskt förtroende på grund av komplikationerna med att finansiera en pension med utländsk inkomst. Det kan ibland vara omöjligt att finansiera en IRA eftersom de flesta av dina inkomster kan uteslutas från USA: s skatter genom uteslutande intäkter och uteslutande bostäder.

Eftersom båda dessa undantag gör det möjligt för amerikaner som arbetar utomlands att minska sin intjänade inkomst för att undvika beskattning av USA, gör de också ofta svårt att investera med IRA. För att kvalificera sig för att göra ett IRA-bidrag måste man ha inkomster i USA eller inkomst som amerikanska skatter betalas. Som ersättare inrättar vissa amerikanska företag ett utländskt förtroende för sina anställda som arbetar utomlands för att göra det möjligt för dem att spara för pensionering.

Trap Trap

När det är dags att samla utländska pensioner eller livränta beror hur de kommer att beskattas beroende på vilka länder som har pensionsfonderna och vilken typ av skatteavtal som finns mellan USA och de andra berörda länen.

Varje land har förhandlat fram ett annat fördrag med USA, så det är viktigt att arbeta med en skatterådgivare som inte bara är bekant med USA: s skattelagstiftning, utan också med de internationella fördragen och skattelagen som kommer att påverka de skatter du måste betala för varje land. Dessa fördrag innehåller ofta skattelättnader och andra verktyg som gör det möjligt för dig att minimera de skatter du är skyldiga, men det kommer att krävas en del undersökningar för att vara säker på att du fyller i skatteformulär i både USA och utländska länder på rätt sätt för att minimera din skattemetod.

I många länder åtnjuter en utländsk pension gynnsam skattebehandling i landet, men i allmänhet är den inte ens kvalificerad som en kvalificerad pensionsplan enligt IRS-skattekoden. Detta innebär att för företag och deras anställda är avgifterna inte avdragsgilla. Eftersom detta brukar vara regel behandlas inte betalningar du får från din utländska pensionsplan på samma sätt som en USA-baserad pension. Faktum är att även dina bidrag till pensionsplaner beskattas helt som en del av din bruttoinkomst. Det betyder att din utländska pension faktiskt skulle kunna beskattas två gånger - en gång när du bidrog med pengarna och igen när du samlar in dem under pensionen.

Skatteavtal med många länder redovisar denna fråga så att USA: s federala skatteplikt kan kompenseras. Du och din rådgivare måste emellertid vara medvetna om fördragen och hur du fyller i formulärerna för både USA och utlandet.

Om du har pensioner från utländska länder där du arbetade kan du börja undersöka skatteavtal mellan USA och dessa länder på webbplatsen för interna inkomster. För några av de stora länderna finns det individuella IRS-publikationer, till exempel Publicering 597 – Information om Förenta staterna och Kanada inkomstskatteavtal.

USA: s rapporteringskrav för investeringar

Förutom att följa skattereglerna när du får utländska pensioner eller livränta är det också viktigt att korrekt rapportera innehav i utländska banker eller investeringsbolag. Den amerikanska lagen om utövande av skattekonsekvenser för utländska konton (FATCA) kräver att varje institution som innehar mer än 10 000 dollar för en amerikansk medborgare ska rapportera kontoinformation till det amerikanska finansministeriet. Enligt denna lag måste amerikanska medborgare som är bosatta i USA inkludera alla finansiella tillgångar som överstiger $ 50 000 som hålls på finansiella institutioner utanför USA på deras amerikanska skattedeklaration. För dem som bor utanför USA blir rapportering obligatoriskt till $ 300 000.

Detta kan skapa en annan typ av skattproblem för amerikanska medborgare som arbetar utanför USA eftersom även att fylla i ett formulär för att rapportera tillgångar i finansinstitut som inte är USA kan öka sannolikheten för en IRS-revision. Om dina pensionstillgångar finns i en fond som IRS klassificerar som en passiv utländsk investering (PFIC), kan påföljder vara särskilt hårda för dem som inte lämnar in. Realisationsvinster från PFIC-konton beskattas med den högsta kapitalvinstnivån på 35%. Det finns ingen långsiktig realisationsvinst på 15% för dessa utländska innehav.

Investeringar utomlands kan också kräva att man betalar mycket högre avgifter för investeringar än de amerikanska institutionerna tar ut. En studie från Harvard Business School fann att de genomsnittliga utgifterna för schweiziska fonder var 43% högre, Storbritanniens fonder var 50% högre och kanadensiska fonder var 279% högre.

USA kontra utländska pensionskonton

Så är det bättre att hålla dina pensionsinvesteringar i USA eller på utländska konton? Det är inte heller en lätt fråga att besvara eftersom det beror på var du förväntar dig att vara under pensioneringen.

Om du planerar att bo utanför USA i ett land med en stabil valuta är det i allmänhet bättre att hålla huvuddelen av dina pengar i det landet för att undvika en annan stor internationell investeringsrisk - frågor kring värdet på den valuta du använder för din dagliga levnadskostnader. Det bästa sättet att undvika ett valutaväxlingsproblem är att hålla dina investeringar i den valuta som du kommer att behöva använda oftast vid pensionering.

Avsägelse av amerikanskt medborgarskap

Vissa amerikanska medborgare har att göra med amerikanska skattekomplikationer genom att avstå från sitt amerikanska medborgarskap. Antalet som valde att göra det var det högsta någonsin 2014, 3, 415. Avgiften för avsägelse är för närvarande 2 350 $.

Att välja den rutten kan påverka om du kommer att kunna samla in socialförsäkring. När du avstår från medborgarskap blir du en utlänning som inte är bosatt (NRA). Huruvida du kan samla in socialförsäkring beror på USA: s bilaterala avtal med det land där du valde att bor. I många länder kan betalningarna fortsätta, men i vissa länder upphör dina förmåner från socialförsäkringen.

Som utlänning som inte är bosatt måste du också tillbringa en dag i USA var 30: e dag eller mindre. Om du inte besöker varje månad kommer ditt andra alternativ att vara 30 dagar i rad i USA var sjätte månad. Om du inte följer någon av dessa tidsramar förlorar du socialförsäkringsförmånerna.

Att ändra din status till NRA kan också påverka förmåner för de anhöriga och överlevande. Så om du funderar på att avstå från amerikanskt medborgarskap för att undvika skatte-labyrint för utländsk pension, tänk noga på effekten på socialförsäkringsförmånerna innan du fattar det beslutet.

Poängen

Om du har arbetat utomlands och byggt din pensionsportfölj utanför USA ska du söka professionell rådgivning innan du börjar dra ut din pension eller livränta. Detta gör att du kan maximera din pensionsinkomst och minimera din skattebit från både USA och landet (eller länder) där dina pensionsfonder hålls.