Reglerna för RMD: er för arvade IRA-stödmottagare

När du kallas mottagaren av en IRA och IRA-ägaren dör, kanske du tror att du har fått en skattefri arv. Det är bara delvis korrekt. Enligt gällande skattelagstiftning är mottagandet av arvet skattefritt, men du är fortfarande skyldig att ta utdelningar från kontot, vilket kan vara skattepliktig (beskattning beror på vilken typ av IRA som är inblandad).

Key Takeaways

• Individuella pensionskonton överförs till de nämnda mottagarna, ofta ens make / maka, vid dödsfallet.
• Medan mottagandet av dessa medel ofta är skattefritt, kan mottagarna bli skyldiga att ta nödvändiga minimidistributioner (RMD), vilket kan vara beskattningsbart.
• Underlåtenhet att ta RMD: er kan resultera i påföljder på upp till 50%.

Du ärver en IRA: Vad händer nu?

När du ärver en IRA är du fritt att ta så mycket av kontot som du vill när som helst, så länge du uppfyller de obligatoriska minimidistributionsreglerna som diskuteras nedan. Du kan ta ut alla medel på en gång om du föredrar det. Om IRA är en traditionell IRA som alla bidrag var avdragsgilla för, betalar du inkomstskatt på dina utdelningar, men det finns ingen tidig utdelningsstraff även om du och / eller ägaren är under 59½ år. Om du ärver en traditionell IRA till vilken både avdragsgilla och ej avdragsgilla bidrag gjordes, är en del av varje distribution skattskyldig.

Om du ärver en Roth IRA, är det helt skattefritt om ägaren innehade några Roth IRA i minst fem år (från och med 1 januari året då det första Roth IRA-bidraget gjordes). Om du får utdelningar från Roth IRA före utgången av den femåriga innehavstiden, är de skattefria i den utsträckning de representerar en återhämtning av ägarens avgifter och skattepliktiga i den utsträckning de är avsatta för inkomster.

Oavsett vilken typ av IRA du ärver måste du ta minst ett årligt lägsta belopp under en viss period; dessa fördelningar kallas obligatoriska minimidistributioner (RMD). Om du inte lyckas med det, kan du bli föremål för en enorm 50% straff för det belopp som borde ha dragits tillbaka. Observera att reglerna för makar som ärver en IRA är något annorlunda, vilket förklaras nedan.

RMD: er är utformade för att så småningom tömma pengarna på kontot så att skatteuttag eller, i fallet med Roth IRA, skattefria, ansamlingar inte kommer att pågå för evigt. Det finns två RMD-metoder:

• Du kan skjuta upp eventuella distributioner så länge du tömmer kontot i slutet av det femte dödsåret (kallas femårsregeln). Till exempel dör en förälder i april 2018 och lämnar en IRA till sin dotter. Om dottern använder denna metod måste alla medel tas ut senast den 31 december 2023.
• Du tar RMD: er över livslängden. Använd din egen livslängd om den ursprungliga IRA-ägaren inte var minst 70½ och tog RMD. Detta innebär att du använder den förväntade livslängden för din ålder som finns i tabellen med en enda livslängd (Tabell I i bilaga B till IRS-publikation 590-B). Om ägaren redan tog RMD: er, använd den längre livslängden på din enda livslängd eller ägarens livslängd, baserat på ägarens ålder på sin födelsedag året för deras död). Således, om du ärver en IRA från din yngre syster, använder du hennes livslängd mindre RMD: er (kom ihåg att du alltid kan ta större utdelningar om du vill ha pengar).

"Kunder väljer överväldigande att konvertera till en ärvad IRA och ta livslängdsutbetalningar", säger pensionsplaneringsekspert Stephen Rischall, grundare av 1080 Financial Group i Sherman Oaks, Calif. "Jag har haft färre än 10% av mottagarna som väljer ett engångsbelopp, och aldrig hade en kund valt det femåriga alternativet. "

RMD-reglerna för stödmottagare eliminerar inte behovet av att den avlidne ägarens egendom ska ta sin RMD för dödsåret om ägaren dog på eller efter fylld 70 års ålder. RMD för ägaren minskar kontovärdet som RMD för mottagaren beräknas på.

Låt oss anta att en IRA-innehavare, Tom, dör under 2018. Om Tom var skyldig att ta en RMD för 2018 (och inte gjorde det innan han dog), är hans förmånstagare skyldiga att dra tillbaka det beloppet den 31 december 2018. Betalaren krävs för att rapportera beloppet under mottagarens skatteidentifikationsnummer, och mottagaren måste inkludera beloppet i sin inkomst. Tänk också på att beloppet beräknas som om IRA-ägaren (Tom) hade levt under hela 2018.

När du ärver en IRA, se till att titeln på kontot överensstämmer med skattelagstiftningen. Om du är en icke-maksmottagare ska du inte sätta kontot i ditt eget namn. Kontotiteln bör läsa: "[Ägarens namn], avliden [dödsdatum], IRA FBO [ditt namn], förmånstagare" (FBO betyder "till förmån för"). Om du sätter kontot i ditt namn är detta behandlas som en distribution, och alla medel rapporteras omedelbart. Det är mycket svårt att ångra detta fel.

Särskilda regler för överlevande makar

Om du är en överlevande make till en IRA-ägare och är den enda mottagaren av IRA, har du ett val:

• Du kan agera som alla andra mottagare, som förklarats tidigare. Men om din make dog innan året för hans eller hennes 70½-födelsedag, behöver du inte börja få RMD förrän det året. "Om din avlidne make var yngre, kan det vara fördelaktigt att välja ett ärftligt IRA eftersom det försenar RMD: er till när den yngre avlidna makan skulle ha fyllt 70 ½, " säger Rischall.
• Du kan behandla kontot som ditt eget genom att namnge dig själv som kontoägaren eller genom att rulla över IRA till ditt eget konto. Detta gör att du kan göra bidrag till kontot om du är berättigad (t.ex. har du fått inkomst och är under 70½ år), namnge dina egna stödmottagare och skjuta upp RMD: er tills du fyller 70½ år. Detta är ett bra val om din make var äldre än du är eftersom det försenar RMD: erna.

Detta är inte ett beslut om allt eller ingenting. Du kan analysera kontot och rulla över något av det till din egen IRA och lämna saldot på kontot du ärvt. Men det är inget att ändra dig. Om du gör en rollover och behöver pengar från den före åldern 59½ år, kommer du att bli föremål för 10% straff (såvida inte något annat undantag än döden gäller).

Särskild IRA-överföringsregel

Om du är 70½ år eller äldre kan du överföra upp till $ 100 000 från en IRA direkt till en kvalificerad välgörenhetsorganisation. Överföringen, som kallas en kvalificerad välgörenhetsdistribution (QCD) även om inget skatteavdrag är tillåtet, är skattefritt och kan inkludera RMD (dvs. de blir icke-beskattade). Denna skattelättelse gjordes permanent genom lagen om konsoliderade anslag från 2016, som blev lag 18 december 2015.

Hantering av skattefrågor

När du tar RMD: er från en traditionell IRA, har du inkomstskatter att rapportera. Du får formulär 1099-R som visar beloppet för distributionen. Detta rapporteras på formulär 1040 eller 1040A; om du får en distribution kan du inte använda formulär 1040EZ, även om du annars skulle vara berättigad till det.

Om fördelningen är stor kan du behöva justera din löneskatt eller uppskattade skatter för att redovisa skatten som du är skyldig på RMD. Dessa distributioner, som kallas icke-periodiska betalningar, är föremål för en automatisk källkod på 10% såvida du inte väljer inget källskydd genom att arkivera formulär W-4P.

Om IRA-ägaren dog med en stor egendom som statsskatt har betalats, har du som mottagare rätt till ett skatteavdrag för andelen av dessa skatter som kan tilldelas IRA. Den federala inkomstskatten för statlig skatt på inkomst i förhållande till ett decedent (som en IRA) är ett annat specificerat avdrag (du kan inte göra anspråk på det om du använder standardavdraget istället för att specificera), men är det inte föremål för till tröskeln på 2% -justerad-bruttoinkomst som gäller för de flesta andra specificerade avdrag.

Poängen

Arvning av en IRA är en välsignelse och lite förbannelse. Du får en tillgång som inte kostar dig något, och tillgången kan fortsätta växa. Men du kommer att stå inför en skatteregulering om tillgången är en skattepliktig IRA. Du kan inte undvika detta eftersom lagen kräver att du tar RMD: er eller får en straff på 50%. Kontrollera med förvaltaren eller förvaltaren för IRA om beloppet och tidpunkten för dina RMD: er. Arbeta också med en kunnig skatterådgivare för att säkerställa att du uppfyller RMD-krav.