Avsnitt 1256
Avsnitt 1256 Kontrakt är en typ av investering som definieras av den interna intäktskoden (IRC) som ett reglerat terminskontrakt, valutakontrakt, icke-kapitaloption, återförsäljaraktieoption eller återförsäljare värdepappersavtal. Varje kontrakt som innehas av en skattebetalare i slutet av beskattningsåret behandlas som om det såldes för sitt verkliga marknadsvärde, och vinster eller förluster behandlas antingen på kort eller lång sikt. Internrevisionstjänsten (IRS) ansvarar för att implementera IRC.
BROTT NED Avsnitt 1256 Kontrakt
En straddle är en strategi som innebär att innehålla kontrakt som kompenserar risken för förlust från varandra. Till exempel, om en handlare köper både ett samtal och en säljoption för samma investeringstillgång på samma gång, kallas hans investering som en underdel. Avsnitt 1256 förhindrar skattemotiverade skador som skulle skjuta upp inkomst och konvertera kortsiktiga kapitalvinster till långsiktiga kapitalvinster. Mer specifik information om avsnitt 1256-kontrakt finns i underavsnitt A (inkomstskatter), kapitel 1 (normala skatter och skatter), underkapitel P (kapitalvinst och förluster), del IV (särskilda regler för fastställande av kapitalvinster och förluster) i Intern inkomstkod (IRC).
Mark-to-Market
Handlare som handlar med futures, futuresoptioner och breda indexoptioner måste vara medvetna om avsnitt 1256-kontrakt. Dessa kontrakt, enligt definitionen ovan, måste vara märkta till marknaden om de hålls under slutet av skatteåret. En vinst eller förlust på kontraktens verkliga marknadsvärde bör beräknas oavsett om de faktiskt såldes för en realisationsvinst eller förlust. Vinst / förlusten från marknad till marknad är faktiskt orealiserad men måste redovisas på näringsidkarens skattedeklaration. Efter att positionen i själva verket har stängts av för en realiserad vinst / förlust, tas det belopp som redan rapporterats på en tidigare skattedeklaration in för att undvika överflödiga rapporter.
Tvättförsäljning gäller inte avsnitt 1256-kontrakt eftersom de är märkta till marknaden.
Form 6781
Investerare rapporterar vinster och förluster för avsnitt 1256 Kontraktsinvesteringar med hjälp av formulär 6781, men säkringstransaktioner behandlas annorlunda. Eftersom dessa kontrakt anses vara sålda varje år bestämmer innehavstiden för den underliggande tillgången inte om vinsten eller förlusten är kort eller lång sikt, snarare anses alla vinster och förluster på dessa kontrakt vara 60% långa och 40% på kort sikt. Med andra ord, avsnitt 1256-kontrakt gör det möjligt för en investerare eller näringsidkare att ta 60% av vinsten till den mer gynnsamma långsiktiga skattesatsen även om kontraktet bara hölls under ett år eller mindre.
Antag till exempel att en näringsidkare köpt ett reglerat terminskontrakt den 5 maj 2017 för $ 25 000. I slutet av beskattningsåret 31 december har han fortfarande kontraktet i sin portfölj och det värderas till 29 000 dollar. Hans vinst till marknader är $ 4 000 och han rapporterar detta på Form 6781, behandlat som 60% långsiktig och 40% kortfristig realisationsvinst. Den 30 januari 2018 säljer han sin långa position för $ 28 000. Eftersom han redan har erkänt en vinst på 4 000 USD på sin skattedeklaration 2017 kommer han att registrera en förlust på 1 000 USD (beräknat som 28 000 USD minus 29 000 USD) på sin skattedeklaration 2018, behandlad som 60% långsiktig och 40% kortfristig kapitalförlust.
Form 6781 har separata sektioner för straddles och avsnitt 1256 Kontrakt, vilket innebär att investerare måste identifiera den specifika typen av investering som används. Del I av formuläret kräver att avsnitt 1256 investeringsvinster och -förluster redovisas till antingen det faktiska priset investeringen såldes för eller det mark-till-marknadspris som fastställts den 31 december. I del II av formuläret krävs förlusterna på näringsidkarna. redovisas i avsnitt A och vinster beräknade i avsnitt B. Avsnitt III tillhandahålls för eventuella icke erkända vinster på positioner som innehas i slutet av skatteåret, men måste endast slutföras om en förlust redovisas på en position.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.