Vad är Roth IRA 5-åriga regel?

En av Roth IRAs mycket berömda poäng är din fria - åtminstone i förhållande till andra pensionskonton - möjlighet att ta ut pengar från det när du vill och till den takt du önskar. Ah, men när det gäller skattefordelade fordon gör IRS aldrig något enkelt. Det är riktigt att direkta bidrag till en Roth kan dras tillbaka när som helst, utan tårar (eller skatter). Uttag av andra typer av medel är emellertid mer begränsade: Tillträde till dem är föremål för en väntetid, känd som 5-årsregeln.

5-årsregeln gäller i tre situationer:

• Du drar tillbaka intäkter från din Roth IRA.
• Du konverterar en traditionell IRA till en Roth IRA.
• Du ärver en Roth IRA.

Du måste förstå 5-årsregeln - eller snarare trioen med 5-åriga regler - för att säkerställa att uttag från din Roth inte utlöser inkomstskatter och skatteregler (i allmänhet 10% av det belopp som tas ut).

Key Takeaways

• Även om relativt mindre restriktiva än andra konton, sätter Roth IRA: er en väntetid på vissa uttag, känd som 5-årsregeln.
• 5-årsregeln gäller i tre situationer: om du tar ut kontointäkter, om du konverterar en traditionell IRA till en Roth och om en förmånstagare ärver en Roth IRA.
• Underlåtenhet att följa 5-årsregeln kan resultera i att du betalar inkomstskatt på intäktsinkomst och 10% straff också.

Roth IRA Återkallande grunder

Som ni vet finansieras Roths med avgifter efter skatt (vilket innebär att du inte får något skatteavdrag för att göra dem vid den tiden), varför ingen skatt beror på pengarna när du tar ut dem. Innan du granskar de 5-åriga reglerna, här är en snabb sammanfattning av Roth-reglerna om distributioner (Internal Revenue Service (IRS) -tal för uttag) i allmänhet:

1. Du kan alltid dra tillbaka bidrag från en Roth IRA utan straff, vid någon ålder.
2. Vid åldern 59½ kan du dra tillbaka både bidrag och intäkter utan straff, förutsatt att din Roth IRA har varit öppen i minst fem skatteår.

"Skatteår", med avseende på 5-åriga regler, betyder att klockan börjar kryssa för 1 januari i skatteåret när det första bidraget lämnades. Ett Roth IRA-bidrag för 2019 kan vara när som helst fram till den 15 april 2020, till exempel, men det räknas som om det gjordes den 1 januari 2019. I det här fallet kan du börja ta ut pengar utan straff den 1 januari., 2024 - inte 15 april 2025.

Ett uttag som är skatte- och strafffritt kallas en kvalificerad distribution. Ett tillbakadragande som medför skatter eller påföljder kallas en icke-kvalificerad distribution.

Sammanfattningsvis, om du tar ut utdelningar från dina Roth IRA-intäkter innan du uppfyller femårsregeln och före ålder 59½, var du beredd att betala inkomstskatter och 10% på din inkomst. För vanliga kontoägare gäller femårsregeln endast för Roth IRA-intäkter och för fonder konverterade från en traditionell IRA.

5-årsregel för uttag i Roth IRA

Den första 5-årsregeln från Roth används för att avgöra om intäkterna (ränten) från din Roth IRA är skattefria. För att vara skattefri måste du ta ut intäkterna:

• På eller efter datumet fyller du 59½
• Åtminstone fem skatteår efter det första bidraget till någon Roth IRA du äger

Obs för flera kontots ägare: Den femåriga klockan börjar med ditt första bidrag till någon Roth IRA - inte nödvändigtvis den du tar ut pengar från. När du uppfyller kravet på 5 år för en Roth IRA är du klar.

Alla efterföljande Roth IRA anses innehas i fem år. Omställningar från en Roth IRA till en annan återställer inte 5-årsklockan.

5-års regel för Roth IRA-omvandlingar

Den andra femårsregeln avgör om fördelningen av huvudstaden från omvandlingen av en traditionell IRA eller en traditionell 401 (k) till en Roth IRA är strafffri. (Kom ihåg att du ska betala skatt när du konverterar från kontot som finansierats före skatt till Roth.) Liksom med bidrag använder 5-årsregeln för Roth-omvandlingar skatteår, men konverteringen måste ske senast december. 31 under kalenderåret.

Om du till exempel konverterade din traditionella IRA till en Roth IRA i november 2019, börjar din femårsperiod 1 januari 2019. Men om du gjorde det i februari 2020, börjar femårsperioden 1 januari, 2020. Bli inte blandad med de extra månaders ersättning du måste göra ett direkt bidrag till din Roth.

Varje konvertering har sin egen femårsperiod. Om du till exempel konverterade din traditionella IRA till en Roth IRA 2018 började femårsperioden för de konverterade tillgångarna 1 januari 2018. Om du senare konverterar andra traditionella IRA-tillgångar till en Roth IRA 2019, kommer de fem- år för dessa tillgångar börjar 1 januari 2019.

Det är visserligen lite spinnande. För att avgöra om du påverkas av denna 5-åriga regel måste du överväga om de medel du nu vill ta ut inkluderar konverterade tillgångar och i så fall vilket år dessa omvandlingar gjordes. Försök att ha denna tumregel i åtanke: IRS-beställningsregler föreskriver att de äldsta konverteringarna dras tillbaka först. Ordern för uttag för Roth IRA: er är bidrag först, följt av konverteringar och sedan intäkter.

Om du är under 59½ och tar en utdelning inom fem år efter konverteringen betalar du 10% straff om du inte är berättigad till ett undantag.

Undantag från femårsregeln

Under vissa förhållanden kan du ta ut intäkter utan att följa 5-årsregeln, oavsett din ålder. Du kan använda upp till 10 000 dollar för att betala för ditt första hem eller använda pengarna för att betala för högre utbildning för dig själv eller för en make, barn eller barnbarn.

IRS ger dig också möjlighet att ta ut medel för att betala för sjukförsäkringspremier, om du blir arbetslös eller om du behöver ersätta dig själv för medicinska utgifter som överstiger 10% av din justerade bruttoinkomst.

5-års regel för Roth IRA-stödmottagare

Döden är också ett undantag. När en Roth IRA-ägare dör, kan förmånstagare som ärver kontot ta en utdelning utan att ådra sig att betala en straff - oavsett om distributionen är kapital eller inkomst.

Döden får du dock inte helt bort från 5-årsregeln. Om du som förmånstagare tar en utdelning från en ärftlig Roth IRA som inte innehölls i fem skatteår kommer inkomsten att bli skattskyldig. Men tack vare uttagsorder som nämns ovan kan du fortfarande hamna på grund av inga skatter eftersom intäkterna är den sista delen av IRA som ska delas ut.

Observera att Roth IRA-stödmottagare, tills de ursprungliga kontoägarna, måste ta nödvändiga minimidistributioner (RMD) från IRA. De har ett par alternativ till schemat: De kan göra det som räntan beräknas över deras förväntade livslängd, eller så kan de ta ut medel senast 31 december det femte året efter det år som den ursprungliga IRA-ägaren dog.

Med det 5-åriga uttagsalternativet har du flexibiliteten att ta en distribution varje år eller ett engångsbelopp när som helst före 31 december-datumet som nämns ovan. Var dock medveten om att om du inte lyckas tappa IRA senast den 31 december det femte året, står du inför en straff på 50% av det belopp som finns kvar på kontot.

Rådgivare Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Det finns en tredje femårsregel som gäller för Roth IRA-stödmottagare. Namngivna förmånstagare har möjlighet att sträcka RMD: er (krävs minsta utdelning) från ärvda Roth IRA: er antingen över deras förväntade livslängd eller via femårsregeln.

I vissa sällsynta fall kan Roth IRA-dokument specificera femårsregeln. Om du väljer det femåriga alternativet, måste den ärvda Roth IRA-vinsten delas ut den 31 december det femte året efter det år då den ursprungliga ägarens död. Inom femårsperioden har du full flexibilitet i fördelningarna: Du kan ta ett engångsbelopp eller göra uttag varje år. Du behöver bara vara säker på att Roth IRA töms i slutet av femårsperioden eller så kommer du att få 50% straff för det belopp som inte har tagits under det året.