IRS-formulär 4952: Avdrag för investeringskostnader
Blankett 4952: Avdrag för investeringskostnader är ett skatteformulär som distribueras av Internal Revenue Service (IRS) som används för att bestämma beloppet för investeringskostnader som kan dras av samt eventuella räntekostnader som kan överföras till ett framtida skatteår .
IRS har olika regler som skattebetalarna måste följa beroende på var ränta kommer ifrån och om det är investeringar, personliga, affärer eller inteckning relaterade. Om en investerare betalar eller samlar ränta på ett lån och sedan använder intäkterna för flera olika ändamål, kan skattebetalaren behöva fördela räntan för att säkerställa att rätt ränta används.
Key Takeaways
- Blankett 4952 bestämmer beloppet för avdragsgilla investeringskostnader samt räntekostnader som kan överföras.
- Formuläret måste lämnas in av individer, gods eller förtroende som söker avdrag för investeringskostnader.
- Vissa utgifter kan inte dras av, till exempel räntor på bostadslån och kvalificerad utdelning.
Vem kan arkivera formulär 4952?
Blankett 4952: Avdrag för investeringskostnadsavgifter måste inlämnas av individer, gods eller förtroende som söker avdrag för investeringskostnader. Det betyder att om du lånar pengar för en investering kan du kanske få en skattelättnad. Du kan kräva ränta på investeringen som ett avdrag. Ränteintäkter kan vara resultatet av pengar som lånats specifikt för att köpa investeringar som paket med mark, kommersiella eller bostadsinvesteringar, lager och icke-skattebefriade obligationer.
Hur man arkiverar formulär 4952
Det finns tre delar till Form 4952:
- Del I: Total investeringskostnad. Här beräknar skattebetalaren den totala investeringsräntekostnaden.
- Del II: Nettoinvesteringar. Denna siffra beräknas efter att justeringar har gjorts efter inmatningen av din bruttoinkomst från fastigheter som innehas för investering.
- Del III: Avdrag för investeringskostnader. Här beräknar du eventuella tillåtna utgifter som kan överföras till kommande år och du räknar ut det aktuella års nettotillägg för räntekostnader.
Den sista siffran från del III överförs till rad 14 i schema A.
IRS begränsar avdrag för investeringsränta till skattebetalarens nettoresultat av investeringar.
Undantag som inte uppfyller kraven för formulär 4952: Avdrag för investeringskostnadskostnader
Enligt IRS tjänar följande instanser som undantag för att arkivera formuläret:
- Om investeringsräntekostnaden är mindre än dina investeringsintäkter från ränta och ordinarie utdelning minus eventuella kvalificerade utdelningar.
- Om du inte har några andra avdragsgilla investeringskostnader.
- Det finns ingen överföring av tillåtna investeringskostnader från föregående år.
Följande investeringar är inte kvalificerade:
- Hypoteksränta.
- Ränta som används för att generera skattefri inkomst såsom en kommunal obligation.
- Räntekostnader som är korrekt fördelade på passiv verksamhet. IRS definierar dessa som hyresaktiviteter eller alla företag där skattebetalarna inte väsentligen deltar.
- Kvalificerad utdelning eller långsiktiga kapitalvinster. Skattebetalarna får redan skattelättnader på dessa artiklar, som beskattas till lägre priser än de flesta andra inkomster.
Ladda ner formulär 4952: Avdrag för investeringskostnader
Klicka på den här länken för att ladda ner en kopia av Form 4952: Avdrag för investeringskostnader.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.