Skatteparadis: Allt du behöver veta

När Christopher Columbus lämnade för att leta efter den nya världen, letade han efter vägar för att utveckla handel och handel för drottning Isabella av Spanien. Ett ädelt motiv verkligen! Men tiderna har förändrats. När utforskarna i den nya världen lämnar sina stränder nu letar de ofta efter rutter till nya skatteparadis. Deras motiv är att undvika att betala skatter.

I en värld där uttag av skatter jämförs med plockning av en gås, finns det ingen brist på efterfrågan på skatteparadis. Men innan du ens funderar på att leta efter ett skatteparadis, läs vidare för att ta reda på vad skatteparadis är och varför du bör vara försiktig.

(För relaterad insikt, läs om för- och nackdelarna med offshoreinvesteringar.)

Rökskärmen

Skatteparadis har funnits länge, med några historiker som till och med nämner sin existens i form av isolerade öar under de antika grekernas tid. De äldsta skatteparadiserna i våra tider inkluderar Liechtenstein, Schweiz och Panama - som alla tros gå tillbaka till 1920-talet. Men även efter så många års existens finns det ingen universell definition av ett skatteparadis. Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) - en Paris-baserad grupp med 30 utvecklade länder - använder tre viktiga attribut för att identifiera om en jurisdiktion är ett skatteparadis:

1. Inga eller endast nominella skatter

Först och främst inför skatteparadis inga eller endast nominella skatter. Skattestrukturen varierar från land till land, men alla skatteparadis erbjuder sig själva som en plats där utlänningar kan undkomma höga skatter genom att sätta sina tillgångar eller företag i den jurisdiktion. Olika skatteparadis är populära för rabatter på olika typer av skatter. Men detta attribut är inte tillräckligt för att identifiera en skatteparadis. Många välreglerade länder erbjuder skatteincitament för att locka till sig investeringar utanför men klassificeras inte som skatteparadis. Vilket leder till det andra och viktigaste attributet för en skatteparadis.

2. Skydda personlig information

Skatteparadis skyddar ivrigt personlig finansiell information. De flesta skatteparadis har formell lag eller administrativ praxis som förhindrar granskning av utländska skattemyndigheter. Det finns ingen eller minimal delning av information med utländska skattemyndigheter.

3. Brist på öppenhet

I en skatteparadis finns det alltid mer än vad som ögonen möter. Den lagstiftande, lagliga och administrativa maskinen i en skatteparadis är ogenomskinlig. Det finns alltid chanser att bakom stängda dörrar hemliga beslut eller förhandlade skattesatser som misslyckas med testet av öppenhet.

Men det är inte allt. Förutom de ovannämnda tre attributen har USA: s regerings ansvarighetskontor listat ytterligare två attribut för ett skatteparadis.

4. Lokal närvaro krävs inte

Skatteparadis kräver vanligtvis inte att externa enheter har en betydande lokal närvaro. En sådan koncession kan leda till intressanta situationer. Till exempel sägs en byggnad på Caymanöarna förmodligen hysa 12 000 USA-baserade företag. Detta antyder att du kan kräva skatteförmåner genom att bara hänga din typskylt i en skatteparadis. Det finns inget behov av att faktiskt producera varor eller tjänster eller bedriva handel eller handel inom landets gränser. För alla praktiska ändamål kan skatteundersökare fortsätta sin verksamhet i Florida medan de påstår sig vara bosatta i Bahamas när det gäller att betala skatter.

5. Marknadsskattparadis

I slutändan handlar skatteparadis om marknadsföring. De marknadsför sig själva som offshore finansiella centra. Många gillar att kalla sig "internationella finansiella centra." Skatteparadiser marknadsför ofta sig själva som platser där det är lika mycket tid som det tar för att balansera din checkbok att integrera ett företag eller öppna ett bankkonto.

Samhällsekonomiska faktorer

Utöver lägre skatter och sekretess finns det flera andra socioekonomiska faktorer som gör en viss destination till ett populärt skatteparadis:

1. Politisk och ekonomisk stabilitet . Utan politisk och ekonomisk stabilitet kan inget antal skattemässiga investeringar leda till investerare utanför. Schweiz blev till exempel berömd för sin politiska och ekonomiska stabilitet.
2. Brist på valutakontroller. Att placera tillgångar i ett land som är föremål för valutakontroll kan vara farligt för externa investerare.
3. Fördrag . Många skatteparadis som Mauritius har blivit populära på grund av kryphål i flera skatteundvikelseavtal undertecknade med olika jurisdiktioner. Vissa blir mindre populära på grund av olika informationsdelningsavtal som undertecknats med olika regeringar.
4. Företagslagar . Effektiva företagslagar underlättar inträde och utresa för företag. Detta innebär också lägre efterlevnadskostnader för företag.
5. Kommunikation och transport . Som erfarenheterna från Hong Kong och Singapore visar, fungerar bättre kommunikations- och transportanläggningar som en stimulans för externa investerare.
6. Bank-, professionell- och supporttjänst . Destinationer som Schweiz och Österrike, men inte strikt skatteparadis, är ändå populära för offshore banktjänster och en säker destination för tillgångar.
7. Plats . Plats är alltid en viktig faktor i populariteten för vissa destinationer. Bahamas har varit ett populärt offshore-mål för amerikanska företag på grund av dess närhet till Florida.

Populära skatteparadis

Skatteparadis eller fälla?

Med ökande tryck från internationella organisationer som OECD och G-20 kan skatteparadis ha svårt att upprätthålla sin sorglösa existens. Växande antal skatteavtalavtal (TIEAs) och fördrag om ömsesidig rättslig hjälp (MLAT) mellan skatteparadis och andra länder som USA skulle ta bort skatteparadisens konkurrensfördel.

TIEA gör det obligatoriskt att dela skatteinformation mellan undertecknare och MLAT kräver samarbete i frågor om brottsbekämpning och brottsutredningar. För att göra saken värre har några av skatteparadiserna varit tvungna att ta itu med problematiken med sin egen tillverkning. Investerare som tänker använda skatteparadis och offshore-bankkontor bör notera Liechtenstein-bankkandalen som skakade världen 2008. Denna skandal kom fram när Tyskland inledde en serie skatteundersökningar baserade på bankkontouppgifter som såldes av en banktekniker. Många medborgare i Tyskland som utnyttjade en Liechtenstein-baserad förtroendestruktur för att undvika skatt i Tyskland befann sig i ett brist. De läckta uppgifterna utgör också skatteundersökare i USA, Storbritannien, Frankrike och många andra länder i riskzonen för skatteundersökningar.

På senare tid har Panama-läckan väckt förnyat intresse och utredningar av offshore-företag.

(För relaterad läsning, utforska hur du rapporterar en skattesnabb.)

Poängen

Förekomsten av skatteparadis har många effekter. På en nivå sätter de lägre skatter eller inga skatter i ett land press på andra länder för att hålla sina skatter låga. Detta är bra för skattebetalarna på kort sikt, men sekretess och opacitet som är förknippad med några av skatteparadiserna kan uppmuntra till penningtvätt eller annan olaglig verksamhet som kan skada världsekonomin på lång sikt. Nedbrytningen av skatteflyktare i vissa länder visar att skattebetalarna måste trampa med försiktighet.