Faktiskt uppskjutande och faktiskt bidragsprocenttest (ADP / ACP)
Vilka är de faktiska procentsatserna för uppskjutande och faktisk andel?Testen för faktisk uppskjutningsprocent (ADP) och ACP-faktiska bidrag (Actual Contribution Procentage Test) är två typer av årliga tester för icke-diskriminering som 401 (k) planer måste klara för att behålla sin kvalificerade status enligt IRS-regler och lagen om anställda för pensionering av anställda (ERISA) . Båda genomförs för att se till att 401 (k) planer inte drar onödig fördel för högt kompenserade anställda på bekostnad av andra anställda. ADP- och ACP-testen måste godkännas för att uppfylla IRS: s icke-diskriminerande krav om planen ska fortsätta.
Om planen inte lyckas med någon av testerna, måste arbetsgivaren vidta korrigerande åtgärder för att skydda sin kvalificerade status under tolvmånadersperioden efter det planår då tillsynet inträffade. Underlåtenhet att göra detta kan resultera i att IRS införs ekonomiska sanktionsavgifter, planer diskvalificering och tillsynsansvar från arbetsgivarens sida.
Förstå faktiska uppskjutande procent och faktiska bidragsprocenttest
ADP-testet jämför de genomsnittliga löneutskjutningsprocenten för högkompenserade anställda (HCE) med de som inte är högkompenserade anställda (NHCE).
En HCE är alla anställda som äger mer än 5% intresse i företaget när som helst under innevarande eller föregående planår eller tjänat mer än $ 120 000 under skatteåret 2018.
ADP-testet tar hänsyn till både uppskjutningar före skatt och uppskjutningar efter skatt, men inte insamlingsbidrag. För att klara testet får ADP: n för HCE inte överstiga NHCE: s ADP med mer än 2 procentenheter. Dessutom kan de kombinerade bidragen från alla HCE: er inte vara mer än två gånger andelen NHCE-bidrag.
ACP-testet använder en liknande metod som ADP-testet, förutom att det använder matchande bidrag eller anställda efter skatt.
Korrigera en ADP / ACP-testfel
När arbetsgivare misslyckas med ADP / ACP-testen, kan de avhjälpa misslyckandet genom att återbetala överskjutande bidrag till HCE i det belopp som krävs för att klara testet. Dessa återbetalningar är dock ansvariga för inkomstskatt för HCE-individerna.
Vissa företag ställer in buffertzoner i sina plandokument för att styra planer från att eventuellt misslyckas ADP / ACP-testet i första hand. Ett alternativ är att utse en procentandel av lönetaket som HCE kan bidra till planen. Ett annat alternativ är att placera en bidragsbegränsningsgräns för HCE: er på den punkt där planen skulle misslyckas med ett ADP / ACP-test. Inställning av planbuffertzoner kan kräva att arbetsgivare genomför ADP / ACP-testprognoser, vanligtvis mitt i planåret, för att avgöra om några begränsningar måste tillämpas.
Fortfarande använder vissa företag en Safe Harbor 401 (k) -plan för att undvika ADP / ACP-testet helt.
Vad är en säker hamnplan?
Safe Harbor 401 (k) -planer gör det möjligt för plansponsorer att kringgå ADP / ACP och andra icke-diskriminerande tester i utbyte mot att ge berättigade matchande eller icke-selektiva bidrag på deras anställdas vägnar. För att kvalificera sig för Safe Harbor måste ett företag tillhandahålla en grundläggande matchning, till exempel en matchning på 100% på de första 3% av uppskjuten ersättning och en matchning på 50% på uppskjutningar från 3% till 5%. De kan också ge varje anställd ett icke-selektivt bidrag på minst 3% av ersättningen, oavsett hur mycket den anställde bidrar, eller om de bidrar alls.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.