Implementerat intresse
IRS använder beräknad ränta för att samla in skatteintäkter på lån eller värdepapper som betalar liten eller ingen ränta. Imputerad ränta är viktig för diskonteringsobligationer, såsom nollkupongobligationer och andra värdepapper som säljs under nominellt värde och löper till par. IRS använder en ackretiv metod vid beräkning av den tillräknade räntan på statsobligationer och har tillämpliga federala räntor som fastställer en minimiränta i förhållande till tillräknade räntor och ursprungliga regler för emissionskurs.
Förstå imputerat intresse
Imputerad ränta kan gälla lån bland familj och vänner. Till exempel lånar en mamma sin son 50 000 dollar utan räntekostnader. Den gällande kortsiktiga federala räntan är 2 procent, så sonen bör betala sin mor 1 000 dollar årligen i ränta. IRS antar att mamman samlar in detta belopp från sin son och listar det på sin skattedeklaration som ränteinkomst trots att hon inte samlade in pengarna.
Tillämpliga federala priser
Eftersom det fanns många låga räntor eller räntefria lån som gick obeskattade, fastställde IRS tillämpliga federala räntor genom skattelagen från 1984. AFR bestämmer den lägsta ränta som man kan ta ut på lån under en specifik räntesgräns och överväger mängden potentiell inkomst genererad från räntan som tillräknat inkomst. På grund av skapandet av AFR kan IRS samla in skatteintäkter från lån som annars inte är obeskattade.
Beräkna imputerat ränta på en nollkupongobligation
Vid beräkning av beräknad ränta på en nollkupongobligation bestämmer en investerare först obligationens avkastning till förfallodag. Förutsatt att periodiseringsperioden är ett år, delar investeraren obligationens nominella värde med det pris som betalas när det, han eller hon köpte det. Investeraren ökar sedan värdet med en effekt lika med en dividerat med antalet periodiseringsperioder innan obligationen förfaller. Investeraren minskar antalet med ett och multiplicerar med antalet periodiseringsperioder på ett år för att bestämma nollkupongobligationens YTM.
Eftersom den justerade köpeskillingen för en nollkupongobligation initialt är lika med dess köpeskillingspris när den utfärdas, läggs den upplupna ränta som erhållits under varje periodiseringsperiod till det justerade köpeskillingen. Upplupen ränta är det initiala justerade inköpspriset multiplicerat med YTM. Detta värde är periodens ränta.
Ett exempel på imputerat intresse
Imputerad ränta är viktig för att fastställa pensionsutbetalningar. Till exempel, när en anställd går i pension från ett företag där han eller hon var medlem i en pensionsplan, kan företaget erbjuda pensionären ett engångsbelopp på de 500 000 dollar som avsatts för honom eller henne enligt planen, eller så kan han eller hon få 5.000 dollar per år i förmåner. Förutsatt att den gällande kortsiktiga federala räntan är 2 procent, måste pensionären bestämma om han eller hon kan hitta bättre tillräknade intressen på en annan marknad genom att ta en engångsbelopp och köpa en livränta med högre avkastning.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.