Beskatta bidrag: hur det fungerar

För de flesta ideella organisationer, som högskolor och universitet, religiösa ordrar och museer, är inrättandet av en kapitalbidragsfond avgörande för att generera en källa för pågående finansiering från utdelningar, ränta och kapitalvinster som genereras av fondens tillgångar. Vanligtvis är utdelningsutbetalningar, på grund av kopplingen till ideella organisationer, inte beskattade. Potentialbeskattning finns dock fortfarande, beroende på vem som får finansieringen och vad den används till.

Tillgångar och kapitalbidrag

En begåvning är en donation, i allmänhet innebär en finansiell tillgång som är begåvad till en ideell grupp eller organisation. Donationen består av investeringsfonder, kontanter eller annan egendom och tillgångar. En begåvning kan, men inte alltid, ha en särskild användning per givarförfrågan. I allmänhet är kapitalet utformat för att upprätthålla kapitalet, med upplupen utdelning eller kapitalvinster för att finansiera välgörenhetsverksamhet.

Kapitalfonden är en sammanslagning av bidrag och donationer som ett ideellt företag eller organisation etablerar för ett specifikt eller bredare syfte, vilket regelbundet återtar avkastningen från investerat kapital. Donationerna som bidrags till kapitalfonden är avdragsgilla för de individer eller företag som erbjuder donationen.

Beskattning av intjänade intäkter

När det donerade kapitalet tilldelas utdelning, realisationsvinster och ränta på de underliggande tillgångarna, kan den erhållna intjäningen bli beskattningsbar. Detta beror dock nästan helt på arten av den ideella organisationen eller institutionen som kontrollerar kapitalbidraget. I de flesta fall är en begåvning en juridisk enhet, till exempel ett förtroende eller företag, helt åtskilt från den ideella gruppen som får förmånen. Om den förmånsgivande parten är en skattebefriad organisation, berättigar kapitalet till skattefri status, i vilket fall inte upplupna intäkter beskattas.

Mottagarutbetalningar

De flesta utdelningar är belastade med bestämmelser som förpliktar cheferna att genomföra årliga utbetalningar, upp till ett angivet utbetalningstak och att återinvestera eventuellt överskott och därigenom öka kapitalets kapital. Medan kapitalets upplupna intäkter vanligtvis är skattefria, kan utbetalningar vara beskattningsbara, beroende på mottagaren. Exempelvis kan en driftsbidrag som finansierar icke-vinstdrivande institutioner erbjuda skattefria utbetalningar eftersom det mottagande institutet är undantaget från inkomstskattbetalningar. Å andra sidan, om kapitalet ger en utbetalning som kompletterar driftsbudgeten för en vinstdrivande verksamhet, måste verksamheten behandla utbetalningen som en skattepliktig inkomst.

Tillgänglig positionslön och andra utbetalningar

Tillgångar används ofta för att garantera lön och förmånsersättning, till exempel för professorer eller stipendiater vid ett universitet eller högskola. Tillgången betalar den avdelning som professorn är knuten till, men betraktas inte som professorens arbetsgivare. Som anställd på institutionen är dock professorn skyldig att betala skatt på sin inkomst och förmåner, trots att utbetalningen till den ideella institutionen är skattefri.

Finansiering som görs tillgänglig genom en begåvning kan vid någon tidpunkt överföras, men inte direkt, till en individs händer. Antag till exempel att en begåvning finansierar ett stipendium som täcker kostnaderna för en studentens undervisning, eller att en operationell begåvning täcker det totala dollarbeloppet för tjänster eller hjälp som en välgörenhetsorganisation ger en individ. Dessa utbetalningar eller medel är skattskyldiga, baserade på tillämpliga lagar i staten där begravningen eller verksamheten är belägen eller verkar. Stipendier och stipendier är skattefria endast i den utsträckning som angivna riktlinjer uppfylls och utbildningskostnader är kvalificerade. När det gäller fördelarna med en välgörenhetsorganisation sparas mottagaren från att betala några skatter.

Skatt som inkomstström

I USA ansvarar utskottet för sätt och medel för att fastställa regler och förordningar som reglerar skatter, tullar och andra sätt att skaffa inkomster. Eftersom skatter är en så viktig inkomstkälla för landet har kommittén konsekvent återkallat många institutioners ideella status och har ofta föreslagit revideringar av skattebehandlingen för utgifterna.