Skuldreserv
En reserv för osäkra fordringar är dollarbeloppet på fordringar som ett företag eller finansinstitut inte förväntar sig att faktiskt samla in. Detta inkluderar förfallna betalningar och återbetalningar av lån.
Även känd som en ersättning för osäkra konton (ADA)
Hur bokföringsskydd fungerar
En reserv för osäkra fordringar är ett värderingskonto som används för att uppskatta den del av ett företags kundfordringar eller en banks låneportfölj som i slutändan kan misslyckas eller bli oinförselbar. Det finns två fördelar med denna reserv.
För bokföringsändamål tillåter reserven för osäkra fordringar företaget eller banken att ange det nominella värdet på sina fordringar eller lån. Reserven ligger i ett annat område i balansräkningen så nettoresultatet är att värdet på fordringar / lån återspeglar deras förväntade värde. Om vissa av de osäkra skulderna betalar är resultatet naturligtvis en bult i slutet.
Den andra fördelen är en marginal för fel när det gäller planering av kassaflöden. Om företaget är beredd på ett standardfall påverkas det inte lika mycket av det.
När ett specifikt fordran eller lånesaldo faktiskt är i brist, reducerar företaget balansräkningen för osäkra fordringar och minskar kundfordran, eftersom misligholdet inte längre bara är en del av en uppskattning av osäkra fordringar. Efter denna post har bokföringsbalansen en balans i utgifterna för osäkra fordringar och en minskning av lånefordran för det lån som faktiskt har fallit.
Om ett företag har 1 miljon dollar i fordringar men en av sina kunder, som är skyldiga 50 000 dollar, genomgår problem i sin egen verksamhet, kan företaget driva hela 50 000 $ till reservdeposition. Det har fortfarande 1 miljon dollar i fordringar men räknar med att det i slutändan bara kommer att vara värt 950 000 dollar.
Hur mycket ett företag håller i reserv beror på företag, ledning och bransch det är i. Vissa använder en enkel procentandel av försäljningen eller ett historiskt genomsnitt. Ett alternativ kan baseras på skuldens ålder med de äldre skulderna mindre benägna att betala. I vissa fall kan ett företag betygsätta varje kund individuellt. Ytterligare andra kan använda en kombination av en procentsats plus granskning av dess riskfyllda konton.
Skuldsreserver som ett hälsomått
De flesta företag och banker har en reserv för dålig skuld eftersom en del av kunderna inte betalar. Analytiker håller reda på förändringar i osäkra fordringar, vilket kan avslöja andra ekonomiska hälsoproblem i ett företag. Detta inkluderar hur effektivt ett företag hanterar den kredit det ger till kunderna.
För ett företag kan det mest bländande problemet vara en kraftig ökning av reserven eftersom det gör affärer med mer riskfyllda kunder. Detta kan äventyra företagets kassaflöde.
I den andra änden av spektrumet kan företaget tappa sina reserver nu för att avge ett svagare nuvarande tillstånd. Framtida resultat skulle däremot se bättre ut.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.