Kvalificerad möjlighetfond
En möjlighetsfond är ett investeringsinstrument utformat för att investera i fastigheter i områden som kallas "möjlighetszoner." Möjlighetszoner är specifika geografiska områden som är betecknade som ekonomiskt nödställda. Skatteincitament för investeringar i möjlighetszoner inkluderar försenade och potentiellt reducerade skatter på kapitalvinster.
Möjlighet fonder förklarade
Möjlighetszoner skapades som en del av lagen om skattelättnader och arbetstillfällen för 2017 för att uppmuntra investeringar i underfinansierade, låginkomst- och nödlidande samhällen. För att ett samhälle ska klassificeras som en möjlighetszon måste den utses av staten och därefter certifieras av sekreteraren för US Treasury, via IRS.
En investeringsfond som skapas av ett företag eller ett partnerskap kan utses till en kvalificerad möjlighetsfond genom att lämna IRS-formulär 8996 med sin federala inkomstdeklaration. När fonden väl har utsetts måste investera minst 90% av sina tillgångar i utsedda möjlighetszoner för att få förmånsskattebehandling.
Investera i Egenskaper för möjlighetszon
Möjlighetsfonder måste göra "betydande förbättringar" av de fastigheter som de investerar i. I lagen om skattelättnader och jobb definieras väsentliga förbättringar som investeringar i fastigheten som är lika med det ursprungliga värdet som fonden betalar. Dessa måste göras inom 30 månader. Till exempel, om en fastighet köps för $ 700 000, har möjlighetsfonden ett 30-månadersfönster för att göra minst 700 000 $ förbättringar.
Vissa typer av företag kan inte inkluderas i möjlighetsfonder, även om de ligger inom möjlighetszoner, inklusive:
- Golfbanor
- Landsklubbar
- Massagestolar
- Hot tub-faciliteter
- Solbränningsanläggningar
- Racetracks eller andra anläggningar som används för spel
- Spritbutiker
Investerare kan skjuta upp sina skattebetalningar på tidigare investeringsvinster om dessa vinster sedan placeras i en kvalificerad möjlighetsfond inom 180 dagar efter försäljningen. Skatter uppskjuts sedan till antingen den dag som fondinvesteringen säljs eller byts ut, eller 31 december 2026 - beroende på vad som kommer först.
Skattefördelar med kvalificerade möjlighetsfonder
Utöver förmågan att skjuta upp beskattning av tidigare vinster, ju längre en deltagare har sin kvalificerade möjlighetsfondinvestering, desto mindre kan deras skattebörda vara.
- Om de hålls längre än fem år får investerare en 10% uteslutning av den uppskjutna vinsten på sin investering.
- Om en investerare har mer än sju år får de 15% uteslutning.
- Efter 10 år är investeraren inte skyldig federala inkomstskatter på fondens uppskattning vid försäljningsdagen.
Från och med 2019 justerade IRS och US Treasury fortfarande specifika regler och förordningar för investeringar i och beskattning av kvalificerade möjlighetsfonder. Investerare som är intresserade av att delta bör konsultera investerings- och skatteproffs.
Var hittar du kvalificerade möjlighetszoner
Möjlighetszoner finns för närvarande i alla 50 amerikanska stater, liksom Washington DC och fem amerikanska territorier. Om du vill visa alla kvalificerade möjlighetszoner, söka i listan nedan eller besök US Department of Treasury för de senaste uppdateringarna. Zoner identifieras efter delstat, län och folkräkningsnummer.
Besök US Census Bureau's Geocoder för att bestämma en specifik adress för folkräkningskanal. Ange adressen du vill hitta och välj "ACS2015_Current" i rullgardinsmenyn för tillgängliga datasätt att söka.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.