Förstå beskattning av utländska investeringar

För många av dagens investerare går diversifieringen utöver att äga företag i olika branscher - det innebär också att lägga till värdepapper från olika delar av världen. Faktum är att många förmögenhetsförvaltare rekommenderar att vidarebefordra en tredjedel eller mer av sin aktieallokering till utländska företag för att skapa en mer effektiv portfölj.

Men om du inte är medveten om den skattemässiga behandlingen av internationella värdepapper maximerar du inte din verkliga inkomstpotential. När amerikaner köper aktier eller obligationer från ett företag som är baserat utomlands är alla investeringsinkomster (ränta, utdelning) och realisationsvinster underkastade amerikansk inkomstskatt. Här är kicker: Regeringen i företagets hemland kan också ta en bit.

Om denna dubbelbeskattning låter drakonisk, ta hjärta. Den amerikanska skattekoden erbjuder något som kallas ”utländsk skattekredit.” Lyckligtvis tillåter detta att du kan använda alla - eller åtminstone några - av dessa utländska skatter för att kompensera ditt ansvar gentemot farbror Sam.

Key Takeaways

• När amerikaner köper aktier eller obligationer från utländska baserade företag är alla investeringsinkomster (ränta, utdelning) och kapitalvinster underkastade amerikansk inkomstskatt och skatt som tas ut av företagets hemland.
• Den amerikanska skattekoden erbjuder "utländsk skattekredit", som gör att utländska skatter kan kompensera en del av ditt ansvar gentemot farbror Sam.

Grunderna för utländsk skattekredit

Varje land har sina egna skattelagar, och de kan variera dramatiskt från en regering till en annan. Många länder har ingen kapitalvinstskatt alls eller avstår från utländska investerare. Men mycket gör det. Italien tar till exempel 20% av allt som en utlänning tjänar från att sälja sitt lager. Spanien håller något mer, 21%, av sådana vinster. Den skattemässiga behandlingen av utdelning och ränteintäkter driver också spektrumet.

Även om det inte skadar att undersöka skattesatser innan du gör en investering - särskilt om du köper enskilda aktier och obligationer - erbjuder IRS ett sätt att undvika dubbelbeskattning ändå. För alla "kvalificerade utländska skatter" som du har betalat - och detta inkluderar skatter på inkomst, utdelning och ränta - kan du kräva antingen en skattelättnad eller ett avdrag (om du specificerar) på din självdeklaration.

Så hur vet du till och med om du har betalat utländsk skatt? Om du har några innehav utomlands, bör du få antingen en betalningsmeddelande om 1099-DIV eller 1099-INT vid årets slut. Ruta 6 visar hur mycket av dina intäkter som innehölls av en utländsk regering. (Den officiella IRS-webbplatsen erbjuder en grundläggande beskrivning av utländsk skattekredit.)

I de flesta fall är det bättre att välja kredit, vilket minskar din faktiska skatt. En kredit på $ 200, till exempel, översätter till en skattebesparing på $ 200. Ett avdrag, även om det är enklare att beräkna, ger en minskad förmån. Om du befinner dig i 25% -skatteavtalet, innebär ett avdrag på $ 200 att du bara rakar 50 $ av din skatträkning ($ 200 x 0, 25).

Mängden utländsk skatt som du kan kräva som kredit är baserad på hur mycket du skulle beskattas på samma intäkt enligt amerikansk skattelagstiftning, multiplicerad med en procentsats. För att räkna ut det måste du fylla i formulär 1116 från Internal Revenue Service.

Om skatten du betalade till den utländska regeringen är högre än din amerikanska skatteskuld, är den maximala utländska skattekrediten du kan kräva den amerikanska skatten, vilket är det lägre beloppet. Om skatten du betalade till den utländska regeringen är lägre än din skatteskuld i USA kan du kräva hela beloppet som ditt utländska skattelättnad. Säg att du hade fått tillbaka $ 200 av en extern regering, men är föremål för skatt på $ 300 hemma. Du kan använda hela 200 $ som en kredit för att trimma din amerikanska skattekostnad.

Exempel 1

Föreställ dig just det motsatta. Du betalade 300 $ i utländska skatter men skulle bara skylda 200 USD till IRS för samma inkomst. När dina skatter utomlands är högre kan du endast kräva det amerikanska skattebeloppet som din kredit. Här betyder det $ 200. Men du kan bära de återstående $ 100 under ett år - om du har fyllt i formulär 1116 och arkiverat en ändrad avkastning - eller vidarebefordra upp till 10 år.

Exempel 2

Hela processen är dock ganska lättare om du betalade 300 $ eller mindre i utländska skatter ($ 600 om du är gift och arkiverar tillsammans). Du kan hoppa över formuläret 1116 och rapportera hela beloppet som betalas som en kredit på ditt formulär 1040. För att kvalificera sig för detta de minimus-undantag måste de utländska inkomsterna som erhållits på de betalda skatterna vara kvalificerade passiva inkomster.

Vem är berättigad ">

Alla investerare som måste betala skatter till en utländsk regering på investeringsinkomster realiserade från en utländsk källa kan vara berättigade att återkräva en del av eller hela den skatt som betalas via denna kredit. Men han eller hon måste ha betalat utländska inkomstskatter, överskott på vinst eller andra liknande skatter. Mer specifikt inkluderar de:

• Skatter som liknar amerikansk inkomstskatt
• Eventuella skatter som betalas av en inhemsk skattebetalare som ersättning för inkomstskatt som vanligtvis skulle krävas av ett utländskt land
• Utländsk inkomstskatt som mäts i form av produktion på grund av oförmåga att bestämma grund eller inkomst i landet
• Pension, arbetslöshet eller funktionshinder från ett främmande land (vissa utländska inkomster av social trygghet är uteslutna)

Krediterna tillåts inte för utlänningar som inte är bosatta utom om de var bosatta i Puerto Rico under ett helt beskattningsbart år eller var engagerade i ett amerikanskt företag eller ett arbete som betalade dem direkta inkomster. Medborgare som bor på ett annat USA-territorium än Puerto Rico är på samma sätt uteslutna. Slutligen finns ingen kredit tillgänglig för investeringsinkomster som realiseras från någon källa i ett land som har utsetts till att innehålla terroristverksamhet (IRS-publikation 514 ger en lista över dessa länder.)

Var försiktig med utländska fondbolag

Med tanke på svårigheten att undersöka utländska värdepapper och önskan om diversifiering är fonder ett vanligt sätt att få exponering mot globala marknader. Men amerikansk skattelagstiftning behandlar amerikanska värdepappersföretag som erbjuder internationella fonder mycket annorlunda än fonder baserade offshore. Det är viktigt att inse denna distinktion.

Om en utländsk baserad fond eller partnerskap har minst en amerikansk aktieägare, utses den som ett passivt utländskt investeringsbolag eller PFIC. Klassificeringen inkluderar utländska enheter som gör minst 75% av sina intäkter från passiva inkomster eller som använder 50% eller mer av sina tillgångar för att producera passiva inkomster.

Skattelagen som involverar PFIC: er är komplexa, även enligt IRS-standarder. Men totalt sett är sådana investeringar en betydande nackdel för USA-baserade fonder. Till exempel behandlas nuvarande utdelningar från en PFIC generellt som ordinarie inkomst, som beskattas till en högre takt än långsiktiga kapitalvinster. Naturligtvis finns det en enkel anledning till detta: att avskräcka amerikaner från att parkera sina pengar utanför landet.

I många fall har amerikanska investerare, inklusive de som bor utomlands, bättre att hålla sig till värdepappersföretag baserade på amerikansk jord.

Poängen

För det mesta skyddar den utländska skattekrediten amerikanska investerare från att behöva betala investeringsrelaterade skatter två gånger. Se bara för utländska baserade fondbolag, för vilka skattekoden kan vara mycket mindre förlåtande. Om du är i tvivel om din situation är det en bra idé att konsultera en kvalificerad skattexpert som kan vägleda dig genom processen.