Fastighets skatt
En fastighetsskatt är en avgift på gods vars värde överstiger en uteslutningsgräns som fastställs i lag. Endast det belopp som överstiger den lägsta tröskeln är skattskyldig. Uppskattas av den federala regeringen och ungefär ett dussin statliga regeringar beräknas dessa avgifter baserat på godsets verkliga marknadsvärde snarare än vad den avlidne ursprungligen betalade för sina tillgångar. Skatten tas ut av staten där den avlidne bodde vid tidpunkten för sin död.
Enligt vad som kallas obegränsat äktenskapligt avdrag gäller ej fastighetsskatten på tillgångar som kommer att överföras till en efterlevande make. Men när den efterlevande makan som ärvt ett gods dör, kan förmånstagarna sedan skylda egendomskatter om boet överskrider uteslutningsgränsen.
Hur federala fastighetsskatter fungerar
Från och med 2019 kräver Internal Revenue Service (IRS) gods med kombinerade bruttotillgångar och tidigare skattepliktiga gåvor som överstiger $ 11, 4 miljoner för att lämna in en självständig skattedeklaration och betala godsskatt efter behov. För de två åren före, 2017 och 2018, var avkastning och skatter skyldiga om boet översteg 5, 49 miljoner respektive 11, 18 miljoner dollar.
I många fall är den effektiva amerikanska fastighetsskattesatsen betydligt lägre än den högsta federala lagstadgade skattesatsen på 40%. Detta händer delvis på grund av att skatten endast bedöms på den del av ett gods som överskrider uteslutningsgränsen.
För att illustrera effekterna av uteslutningarna, överväg en egendom som är värd $ 13 miljoner. Med uteslutningsgränsen för 2019 på 11, 4 miljoner dollar skulle federala fastighetsskatter vara skyldiga på mindre än 2 miljoner dollar av boet, eller mindre än en fjärdedel av dess totala tillgångar.
Dessutom hittar fastighetsinnehavare och förmånstagare eller deras advokater ständigt nya och kreativa sätt att skydda betydande bitar av ett gods som återstår från skatt genom att dra fördel av rabatter, avdrag och kryphål som har antagits av beslutsfattare under åren.
Hur statliga fastighetsskatter fungerar
En egendom som slipper undan statsskatt kan fortfarande beskattas av staten där den avlidne bodde vid tidpunkten för sin död. Det beror på att undantagen för statliga och distriktsskatt är mindre än hälften av den federala uteslutningen. Som sagt är boenden värderade till mindre än 1 000 000 dollar inte beskattade i någon jurisdiktion.
Jurisdiktioner med fastighetsskatt
Här är de jurisdiktioner som har fastighetsskatter, med de tröskelminimum som de gäller i parentes. Klicka på statens namn för mer information från statens regering om dess egendomskatt.
- Connecticut (3 600 000 dollar)
- District of Columbia (5 600 000 dollar)
- Hawaii (5 500 000 dollar)
- Illinois ($ 4 000 000)
- Maine (5 600 000 dollar)
- Massachusetts (1 000 000 dollar)
- Maryland ($ 5 000 000)
- New York ($ 5 000 000)
- Oregon (1 000 000 dollar)
- Minnesota (2 700 000 dollar)
- Rhode Island (1 561 719 $)
- Vermont (2 750 000 dollar)
- Washington State (2 193 000 dollar).
Över dessa trösklar bedöms skatten vanligtvis glidande, precis som parenteserna för inkomstskatt. År 2019 är skattesatsen vanligtvis 10% eller så för belopp som ligger strax över tröskeln och stiger stegvis, vanligtvis till 16%. Skatten är lägst i Connecticut, där den börjar på 7, 80% och stiger till 12%, och den högsta i Washington State, där den toppar upp till 19%.
Key Takeaways
- Gårdsskatten är en ekonomisk avgift på en egendom, baserad på det nuvarande värdet på dess tillgångar.
- Federala fastighetsskatter tas ut på tillgångar som överstiger 11, 4 miljoner dollar från och med 2019, men cirka en av fyra stater har sina egna fastighetsskatter, med lägre gränser.
- Tillgångar som överförs till makar är undantagna från fastighetsskatt.
- Mottagare av ett boets tillgångar kan bli föremål för arvsskatt, återigen över vissa gränser.
Förhållandet mellan fastighetsskatt och presentskatt
Eftersom egendomsskatter tas ut på en individs tillgångar och gods efter döden kan de undvikas om du presenterar tillgångar innan du dör. Den federala presentskatten gäller dock för tillgångar som ges bort över vissa gränser medan skattebetalaren lever. Enligt skattemyndigheten gäller presentskatten oavsett om givaren menade överföringen som en gåva eller inte.
IRS erbjuder emellertid generösa undantag från gåvor. År 2019 är den årliga uteslutningen $ 15 000, vilket innebär att skattearbetare kan ge bort upp till $ 15 000 till varje person de vill utan att betala skatt för någon av dessa gåvor. Och de kan erbjuda gåvor upp till värdet av uteslutningen av gåva år efter år utan att medföra skatt. Dessa bestämmelser gör gifting till ett effektivt sätt att undvika skatt på tillgångar som överförs till personer, till exempel icke-familjemedlemmar, som kan bli föremål för godsskatt om tillgångarna överfördes som en del av ett gods.
Om dina gåvor överskrider gränsen för uteslutning av gåvor är de inte beskattade omedelbart - och får aldrig beskattas, såvida inte ditt gods är betydligt. Beloppet som överstiger presentgränsen noteras och läggs sedan till det beskattningsbara värdet på ditt gods när du beräknar fastighetsskatt efter att du dör. Så om du till exempel bestämmer dig för att ge en vän 20 000 $ som en enda present kommer du att skonas skatt upp till uteslutningsgränsen på 15 000 dollar. De återstående 5 000 $ läggs emellertid till värdet på ditt gods och kommer att bli skattskyldiga om boets värde överstiger uteslutningsbeloppet i ditt tillstånd eller som fastställts av IRS.
Boendeskatten kallas ibland pejorativt som en "dödsskatt", eftersom den tas ut på en avliden individ.
Skillnaden mellan fastighetsskatt och arvsskatt
En fastighetsskatt tillämpas på en egendom innan tillgångarna ges till mottagarna. Däremot gäller en arvsskatt för tillgångar efter att de har ärvt och betalats av arvaren.
Det finns dock ingen federal arveavgift och endast utvalda stater (från och med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania) har fortfarande sina egna arvsskatter. Maryland ensam har både en egendom och en arvskatt.
Huruvida din arv kommer att beskattas, och vilken ränta, beror på dess värde, ditt förhållande till den som gick bort och de rådande regler och skattesatser där du bor. Liksom med fastighetsskatt tillämpas en arveavgift, om den förfaller, endast på summan som överstiger undantaget. Över dessa trösklar bedöms skatten vanligtvis på glidande basis. Priserna börjar vanligtvis med enstaka siffror och stiger till mellan 15% och 19%. Både undantaget du får och den avgift du debiterar kan variera beroende på ditt förhållande till den avlidne.
Livförsäkring som ska betalas till en nämnd förmånstagare är vanligtvis inte föremål för en arvskatt, även om livförsäkring som ska betalas till den avlidne eller hans dödsbo är vanligtvis föremål för en fastighetsskatt.
Som regel, ju närmare din relation till decedent, desto lägre skatt betalar du. Överlevande makar är undantagna från arvsskatt i alla sex stater. Inhemska partner är också undantagna i New Jersey. Efterkommande betalar ingen arvskatt förutom i Nebraska och Pennsylvania.
Arvsskatten bedöms av den stat där arvtagaren bor.
Jurisdiktioner med arveavgift
Här är de jurisdiktioner som har arvskatter, med deras tröskelminimum som visas i parentes. Klicka på statens namn för mer information om dess arvsskatt från statsregeringen.
- Iowa ($ 25 000)
- Kentucky ($ 500 - $ 1 000)
- Maryland ($ 30 000)
- Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
- New Jersey (Inga till 25 000 $)
- Pennsylvania (inget till 3 500 $)
Eftersom taxorna för fastighetsskatt kan vara ganska höga, rekommenderas noggrann fastighetsplanering för individer som har gods värda miljoner dollar som de vill lämna till arvingar eller andra stödmottagare.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.