Allt du behöver veta om trustfonder i Kanada

Ett förtroende är ett medel för att hålla och vidarebefordra familjens egendom. Som sådan tjänar det vanligtvis åtminstone ett av två syften: Det kan sänka familjens skatter genom att flytta inkomster till medlemmar i lägre skatteparenteser, och det kan ge mindre lyckliga (eller mer impulsiva) medlemmar genom att kontrollera hur deras pengar betalas ut.

Vad är ett förtroende?

Ett förtroende är inget annat än en relation. Det inträffar när en person, ofta kallad bosättaren, ger egendom till en annan person, förvaltaren, för att hantera på vägnar för ännu andra personer (mottagarna). Genom att använda fastighetsfrysningen konverterar till exempel ägare av ett växande företag sina andelar i den befintliga verksamheten till föredragen aktie kalibrerad till företagets värde och säljer nya stamaktier till familjeförtroendet som fångar företagets framtida tillväxt.

Ett förtroende är inte en juridisk person som kan ingå avtal eller ådra sig ansvar. Som sådan är förtroenden inte särskilt svåra att fastställa - tekniskt sett kräver de flesta förtroenden inte ens ett grundläggande dokument. Men skattelagstiftningen kring förtroenden är lika komplicerad som man kan förvänta sig. En person som är intresserad av att inrätta ett förtroende borde prata med en advokat först.

Hur kanadensiska förtroende skiljer sig åt

På grund av utdelningsskattekredit och personlig skattekredit kan till exempel en kanadensare utan någon annan inkomst - särskilt en student med avdragsgilla utbildningskostnader - få tiotusentals dollar i utdelning från kanadensiska företag skattefria. Men medan familjeförtroendet har ett välförtjänt rykte som ett verktyg för de rika, kan dessa fördelar nå långt in i medelklassen. Exempelvis kan en specialregel som kallas en fastighetsfrysning göra ett förtroende nödvändigt för även blygsamt framgångsrika familjeföretag.

Genom att låsa in den nuvarande generationens andel på företagets nuvarande värde kan de förbereda sig för skatteplikten när de dör utan att oroa sig för att behöva sälja företaget. Under tiden kan nästa generation dela i företagets vinst genom utdelning tilldelade de gemensamma aktierna.

Bo- eller fastighetsförtroende?

Det finns i grunden två slags förtroenden. Testamentiska förtroenden skapas som en del av en vilja och träder i kraft vid testatorns död. Nya ändringar av kanadensisk lag har tagit bort den skattemässiga fördelen av att inrätta långsiktiga testamentaregendomar, vilket gjorde dem mindre användbara.

Varje annat förtroende, inklusive ett som använder en fastighetsfrysning, är ett levande eller inter-vivos förtroende, upprättat medan dess arkitekt fortfarande lever. Ett levande förtroende kan upprättas för en mängd olika ändamål - Canada Revenue Agency (CRA) har identifierat 31 olika typer av levande fonder - för en mängd olika förmånstagare.

Speciella regler tillåter en individ 65 år eller äldre att rulla över tillgångar till dessa fonder utan att behöva betala kapitalvinster på tillgångarna först. Endast individen (och partneren, i fallet med ett gemensamt förtroende) kan dra nytta av förtroendet medan han eller hon lever. När bosättaren (eller den överlevande partner) dör betalar förtroendet skatt på realiserade kapitalvinster, men fastigheten i förtroendet kan delas ut till arvingar utan att bli föremål för skifterätt.

Tänk på attributreglerna

Även om ett kanadensiskt förtroende inte är en juridisk enhet, är det enligt kanadensisk lag en skattebetalare - till de högsta skattesatserna. Det är därför som förvaltare försöker vidarebefordra alla inkomster som förvärvats av förtroendegendom till förmånstagarna, så att de kan betala skatterna till sina egna, förmodligen lägre, skattesatser. Men i ett försök att begränsa användningen av fonder för skatteundvikelse, tilldelar kanadensisk skattelagstiftningsinkomst till personen som överförde fastigheten till förtroendet om mottagarna är nära släktingar.

I allmänhet gäller dessa tillskrivningsregler när mottagaren antingen är en make eller under 18 år, i fråga om utdelning och ränteintäkter (men inte realisationsvinster). Tillskrivningsreglerna gäller inte när mottagaren är ett vuxet barn (eller barnbarn, systerdotter eller brorson).

Andra regler tillskriver inkomst till en överförare som effektivt kan kontrollera eller återkräva tillgångarna i trusten. Det finns undantag, inklusive alter-ego-förtroende och gemensamma partner-trusts. Men annars gör reglerna återkallbara förtroenden allt vanligare i till exempel USA, medan de är svåra att använda i Kanada.

Välj en Sättare och förvaltare

Tillskrivningsreglerna styr dessa beslut. Eftersom en överlåtare inte kan kontrollera fastigheten i ett förtroende kan hon inte vara ensam förvaltare. Vanligtvis ber personen som överlåter fastigheten som ska förlita sig någon annan vara bosättaren - kanske en morförälder eller nära familjevän.

Det finns dock tillfällen då du måste utse någon annan, till exempel ett förtroendeföretag, som förvaltare. Om du till exempel vill upprätta ett förtroende i en annan provins måste förvaltaren eller majoriteten om det finns flera måste vara där. Andra tillfällen att utse en extern förvaltare är när du vill ha självständighet eller förutse konflikter i familjen.

Bestäm vilken egendom som ska överföras

Ett förtroende existerar inte utan att någon egendom överförs, eller som det kallas, avvecklas - utsikterna eller löfte om att göra överföringen räcker inte för att skapa ett förtroende i förväg. Med tanke på tillskrivningsreglerna kan det dessutom vara klokt att reglera ett förtroende med den faktiska egendomen som kommer att ge inkomst eller kapital till förmånstagarna, även om fastighetsfastigheten borde ha ett visst värde.

Om förmånstagarnas förmånstagare annars skulle utlösa tillskrivningsreglerna kan bosättaren eller individen med verkliga tillgångar undvika dem genom att göra det som kallas ett föreskrivet räntelån, ett dokumenterat lån med en ränta som inte är lägre än CRA: s föreskrivna ränta.

Förtroendet kan sedan använda lånets inkomster för att köpa de tillgångar det kommer att inneha. Till exempel, vid fastighetsfrysning, borde ett litet lån på, till exempel, $ 100, vara tillräckligt för förtroendet att köpa familjeföretagets nya stamaktier till ett nominellt nominellt värde. Förtroendet kan återbetala lånet när det får den första utdelningskontrollen.