Bokslut
Finansiella rapporter är skrivna poster som förmedlar affärsverksamheten och ett företags ekonomiska resultat. Finansiella rapporter granskas ofta av myndigheter, revisorer, företag etc. för att säkerställa noggrannhet och för skatte-, finansierings- eller investeringssyften. Finansiella rapporter inkluderar:
- Balansräkning
- Resultaträkning
- Kassaflödesanalys.
Bokslut
Använda finansiell rapportinformation
Investerare och finansanalytiker förlitar sig på finansiella data för att analysera ett företags resultat och göra förutsägelser om dess framtida riktning mot företagets aktiekurs. En av de viktigaste resurserna för tillförlitliga och granskade ekonomiska uppgifter är årsredovisningen, som innehåller företagets finansiella rapporter.
De finansiella rapporterna används av investerare, marknadsanalytiker och borgenärer för att utvärdera ett företags finansiella hälsa och vinstpotential. De tre stora finansiella rapporterna är balansräkningen, resultaträkningen och kassaflödesanalysen.
Key Takeaways
- Finansiella rapporter är skrivna poster som förmedlar affärsverksamheten och ett företags ekonomiska resultat.
- Balansräkningen ger en översikt över tillgångar, skulder och eget kapital som en ögonblicksbild i tid.
- Resultaträkningen fokuserar främst på ett företags intäkter och kostnader under en viss period. När utgifterna har dragits från intäkterna, ger uttalandet ett företags vinstnivå som kallas nettoinkomst.
- Kassaflödesanalysen (CFS) mäter hur väl ett företag genererar kontanter för att betala sina skuldförpliktelser, finansiera sina driftskostnader och fondinvesteringar.
Förstå balansräkningar
Balansräkningen ger en översikt över ett företags tillgångar, skulder och eget kapital som en ögonblicksbild i tid. Datumet överst i balansräkningen berättar när ögonblicksbilden togs, vilket i allmänhet är slutet på räkenskapsåret.
Balansräkningsformeln
Tillgångar = (Skulder + Egenkapital) \ displaystyle \ text {Tillgångar} = (\ text {Skulder} + \ text {Ägarens eget kapital}) Tillgångar = (Skulder + Ägarkapital)
Balansräkningen beräknas redan, men här identifierar du dem.
- Leta reda på totala tillgångar i balansräkningen för perioden.
- Summa alla skulder, som bör vara en separat notering i balansräkningen. Det kan inte inkludera eventualförpliktelser.
- Leta reda på det totala eget kapitalet och lägg till antalet till de totala skulderna.
- Summa tillgångar bör vara lika med summan av skulderna och det totala kapitalet.
Data från balansräkningen
I balansräkningen identifieras hur tillgångar finansieras, antingen med skulder, såsom skuld eller eget kapital, såsom behållat resultat och ytterligare inbetalt kapital. Tillgångar noteras i balansräkningen i likviditetsordning.
Skulder anges i den ordning de betalas ut. Kortfristiga eller kortfristiga skulder förväntas betalas inom året, medan långfristiga eller kortfristiga skulder är skulder som förväntas betalas på över ett år.
Poster som ingår i balansräkningen
Nedan följer exempel på poster i balansräkningen.
Tillgångar
- Likvida medel är likvida tillgångar, som kan inkludera statsskuldväxlar och insättningsbevis.
- Kundfordringar är den summa pengar som företaget är skyldiga av sina kunder för försäljningen av sin produkt och tjänst.
- Lager
Skulder
- Skuld inklusive långfristig skuld
- Hyra, skatt och verktyg
- Lön betalas
- Betalning utdelning
Eget kapital
- Eget kapital är ett företags totala tillgångar minus dess totala skulder. Eget kapital representerar det belopp som skulle återlämnas till aktieägarna om samtliga tillgångar likviderades och hela företagets skuld betalades.
- Behållen vinst är en del av eget kapital och är den procentuella andelen nettovinst som inte betalades ut till aktieägarna som utdelning.
Exempel på balansräkning
Nedan är en del av Exxon Mobil Corporation (XOM) balansräkning per 30 september 2018.
- De totala tillgångarna var $ 354 628 (markerade med grönt).
- De totala skulderna var $ 157 777 (första röda markerade området).
- Det totala kapitalet var $ 196 831 (i rött).
- De totala skulderna och eget kapital uppgick till $ 354 628, vilket motsvarar periodens totala tillgångar.
Resultaträkningar
Till skillnad från balansräkningen täcker resultaträkningen en tidsperiod, som är ett år för årsredovisningar och ett kvartal för kvartalsbokslut. Resultaträkningen ger en översikt över intäkter, kostnader, nettoresultat och resultat per aktie. Det ger vanligtvis två till tre års data för jämförelse.
Resultaträkningsformel och beräkning
Nettointäkt = (Intäkter − utgifter) \ text {nettoinkomst} = (\ text {intäkter} - \ text {utgifter}) nettointäkt = (intäkt − utgifter)
- Summa av alla intäkter eller försäljningar för perioden.
- Summa alla utgifter och kostnader för att driva verksamheten.
- Dra ut totala kostnader från intäkter för att uppnå nettoresultat eller periodens resultat.
Uppgifter från resultaträkningen
En resultaträkning är en av de tre viktiga finansiella rapporterna som används för att rapportera ett företags finansiella resultat under en viss redovisningsperiod. Också känt som resultaträkningen eller redovisningen av intäkter och kostnader fokuserar resultaträkningen främst på ett företags intäkter och kostnader under en viss period.
När utgifterna har dragits från intäkterna, ger uttalandet ett företags vinstnivå som kallas nettoinkomst.
Intäkter
Rörelseintäkter är intäkterna från försäljning av ett företags produkter eller tjänster. Rörelseintäkterna för en biltillverkare skulle realiseras genom produktion och försäljning av bilar. Rörelseintäkter genereras från ett företags kärnverksamhet.
Icke-rörelseintäkter är intäkterna från icke-kärnverksamhet. Dessa intäkter faller utanför verksamhetens primära funktion. Några exempel på intäkter som inte är verksamma inkluderar:
- Ränta tjänat på kontanter i banken
- Hyresintäkter från en fastighet
- Intäkter från strategiska partnerskap som royaltybetalningskvitton
- Intäkter från en annonsvisning på företagets fastighet
Övriga intäkter är intäkterna från andra aktiviteter. Andra intäkter kan inkludera vinster från försäljning av långfristiga tillgångar som mark, fordon eller ett dotterbolag.
Typer av utgifter
Primära utgifter uppkommer vid intäktsprocessen från verksamhetens primära aktivitet. Kostnaderna inkluderar kostnaden för sålda varor (COGS), försäljnings-, allmänna och administrativa utgifter (SG&A), avskrivningar eller avskrivningar samt forskning och utveckling (FoU). Typiska kostnader inkluderar anställdas löner, försäljningsprovisioner och verktyg som el och transport.
Kostnader som är kopplade till sekundärverksamhet inkluderar ränta som betalas på lån eller skuld. Förluster från försäljning av en tillgång redovisas också som kostnader.
Det huvudsakliga syftet med resultaträkningen är att förmedla detaljer om lönsamheten och de ekonomiska resultaten av affärsverksamheten. Det kan emellertid vara mycket effektivt att visa om försäljningen eller intäkterna ökar jämfört med flera perioder. Investerare kan också se hur väl ett företags ledning kontrollerar utgifterna för att avgöra om ett företags ansträngningar för att minska försäljningskostnaderna kan öka vinsten över tid.
Exempel på resultaträkning
Nedan visas en del av Exxon Mobil Corporation (XOM) resultaträkning per 30 september 2018.
- De totala intäkterna var $ 76 605 för perioden.
- De totala kostnaderna var $ 67, 525.
- Nettoresultatet eller vinsten uppgick till 6 240 dollar.
Kassaflödesanalysen
Kassaflödesanalysen (CFS) mäter hur väl ett företag genererar kontanter för att betala sina skuldförpliktelser, finansiera sina driftskostnader och fondinvesteringar. Kassaflödesanalysen kompletterar balansräkningen och resultaträkningen.
Data från kassaflödesanalysen
CFS tillåter investerare att förstå hur ett företags verksamhet går, var pengarna kommer från och hur pengar spenderas. CFS ger också inblick i huruvida ett företag har en solid ekonomisk grund.
Det finns ingen formel i sig för att beräkna ett kassaflödesanalys, men istället innehåller det tre avsnitt som rapporterar kassaflödet för de olika aktiviteter som ett företag har använt sina kontanter. Dessa tre komponenter i CFS listas nedan.
Driftverksamhet
Den operativa verksamheten på CFS inkluderar alla källor och användning av kontanter från att driva verksamheten och sälja dess produkter eller tjänster. I kontanter från verksamheten ingår eventuella förändringar i kontanter, kundfordringar, avskrivningar, lager och kundfordringar. Dessa transaktioner inkluderar också lön, inkomstskattbetalningar, räntebetalningar, hyror och kontantkvitton från försäljningen av en produkt eller tjänst.
Investeringsaktiviteter
Investeringsaktiviteter inkluderar alla källor och användning av kontanter från ett företags investeringar i företagets långsiktiga framtid. Ett köp eller försäljning av en tillgång, lån till leverantörer eller mottagna från kunder eller betalningar relaterade till en fusion eller förvärv ingår i denna kategori.
Inköp av anläggningstillgångar som materiella anläggningstillgångar ingår också i detta avsnitt. Kort sagt, förändringar i utrustning, tillgångar eller investeringar avser kontanter från investeringar.
Finansieringsaktiviteter
Kontanter från finansieringsverksamhet inkluderar källorna till kontanter från investerare eller banker, liksom användningen av kontanter som betalats till aktieägarna. Finansieringsverksamheten inkluderar skuldutgivning, emission av aktier, återköp av aktier, lån, betalade utdelningar och återbetalning av skuld.
Kassaflödesanalysen förenar resultaträkningen med balansräkningen i tre huvudsakliga affärsaktiviteter.
Exempel på kassaflödesanalys
Nedan följer en del av Exxon Mobil Corporation (XOM) kassaflödesanalys den 30 september 2018. Vi kan se de tre områdena i kassaflödesanalysen och deras resultat.
- Den operativa verksamheten genererade ett positivt kassaflöde på $ 27 407 för perioden.
- Investeringsaktiviteter genererade negativt kassaflöde eller kassaflöde på - 10 862 $ för perioden. Tillägg till materiella anläggningstillgångar utgör huvuddelen av kassaflödet, vilket innebär att företaget investerade i nya anläggningstillgångar.
- Finansieringsaktiviteter genererade negativt kassaflöde eller kassaflöde på - 13 945 USD för perioden. Minskningarna av kortfristiga skulder och utbetalda utdelningar utgör huvuddelen av kassaflödet.
Begränsningar i bokslutet
Även om finansiella rapporter ger en mängd information om ett företag, har de begränsningar. Uttalningarna är öppna för tolkning, och som ett resultat drar investerare ofta mycket olika slutsatser om ett företags ekonomiska resultat.
Till exempel kanske vissa investerare vill återköp av aktier medan andra investerare föredrar att se de pengar som investerats i långsiktiga tillgångar. Ett företags skuldnivå kan vara bra för en investerare medan en annan kan ha oro för skuldens nivå för företaget. När man analyserar finansiella rapporter är det viktigt att jämföra flera perioder för att avgöra om det finns några trender och jämföra företagets resultat med sina kamrater i samma bransch.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.