Gåva dina pensionstillgångar till välgörenhet

Planerar du att inkludera dina pensionstillgångar i välgörenhetsdonationer? I så fall överväga hur det kan påverka din ekonomi. I vissa fall kan det vara mer fördelaktigt att namnge välgörenheten som en utsedd förmånstagare på ditt pensionskonto, snarare än att begåva tillgångarna under din livstid. Här belyser vi några av de frågor du bör tänka på när du funderar på att donera dina pensionsfonder till en välgörenhetssak eller en ideell organisation.

Ska du gåva nu eller vid döden?

Istället för att gåva dina pensionstillgångar till en välgörenhetsorganisation under din livstid, kan du utse välgörenheten som mottagare av ditt pensionskonto. Under det här alternativet kommer välgörenheten - inte du - att behandlas som mottagande av distributionen; varken du eller din egendom kommer därför att skylda inkomstskatter på beloppet. Även om beloppet kommer att inkluderas i din skattepliktiga egendom, kommer ditt gods att få ett avdrag för det belopp som ärvts av välgörenheten, vilket resulterar i en kompensation av godsskatten. Eftersom välgörenhetsorganisationer inte betalar inkomstskatter på donationerna de får, kommer distributionen att undvika att beskattas som inkomst.

Om du bestämmer dig för att utse en välgörenhetsorganisation som mottagare av ditt pensionskonto, kanske du vill göra följande:

• Kontrollera med planadministratören eller finansinstitutet som fungerar som förvaltare för att avgöra om det har några begränsningar för att utse välgörenhetsorganisationer som mottagare för pensionskonton.
• Om du är gift ska du kontrollera om din make måste godkänna beteckningen eller inte. Underlåtenhet att erhålla frivilligt samtycke kan leda till en diskvalificering av mottagarbeteckningen, om det skulle fastställas att frivilligt samtycke krävdes.
• Se till att planadministratören eller finansinstitutet får en kopia av din mottagarbeteckning genom att begära en skriftlig bekräftelse på mottagandet.
• Se till att de personer som ansvarar för att hantera dina ekonomiska angelägenheter får en kopia av mottagarbeteckningen eller vet var de ska hitta den när det är nödvändigt.

Varning : Om en välgörenhetsorganisation är en av flera mottagare för ditt pensionskonto kan det ha en negativ inverkan på de sträckningsalternativ som är tillgängliga för dina andra mottagare. Om du till exempel ska dö innan det begärda startdatumet kommer dina andra stödmottagare att behöva dela ut tillgångarna senast den 31 december det femte året efter ditt dödsår. Detta kan lösas på något av följande sätt:

• Upprätta separata pensionskonton för varje mottagare. Därför kommer välgörenhetens brist på livslängd inte att påverka dina andra mottagare.
• Välgörenheten utbetalar sin del av den ärvda tillgången senast 30 september året efter det år du dör. Enligt denna regel beaktas stödmottagare som får en full utdelning av sin del senast 30 september för att bestämma de förväntade livslängderna som påverkar fördelningsalternativen.

SE: Vill du lämna pengar till din familj? Sträck din IRA

Skattkonsekvenser av gåva under din livstid

Om du donerar dina pensionstillgångar till en välgörenhetsorganisation under din livstid, behandlas beloppet som en utdelning från ditt pensionskonto och kommer att behandlas som en vanlig inkomst till dig. Detta innebär att du kan vara skyldig skatt på beloppet. Tekniskt gäller denna regel också för Roth IRA, eftersom du redan skulle ha betalat skatt på dessa tillgångar, antingen när de konverterades eller när de bidrog till Roth IRA.

Även om inkomsterna som genereras från att gåva skattepliktiga pensionstillgångar till välgörenhetsorganisationer kan kompenseras av avdrag som är tillåtna för välgörenhetsgåvor, kan begränsningar i avdragsgillheten leda till att du inte får ett fullständigt avdrag för hela beloppet som var begåvad under året.

Istället för att skänka beloppet på ett år, kanske du vill överväga att skänka ett litet belopp varje år och lämna merparten av saldot för välgörenheten att arva efter din död. Detta arrangemang är idealiskt för utdelningar som måste göras från ditt pensionskonto på något sätt, till exempel nödvändiga minimidistributioner.

Om du har både pensions- och icke-pensionstillgångar i din egendom, kan det vara mer fördelaktigt för välgörenheten att ärva dina pensionstillgångar och för dina överlevande att ärva dina icke-pensionstillgångar, eftersom den senare redan kan beskattas. Som nämnts tidigare, kommer välgörenhetsorganisationen inte att vara skyldig skatt på det arv som belöms, medan dina arvingar troligtvis är skyldiga skatter på pensionstillgångarna de ärver. Dessutom kan icke-pensionstillgångar som ärvts av dina arvingar vara berättigade till en förstärkt grundbehandling.

Förtroende med välgörenhetsbestämmelser

Om du vill göra avsättningar för att dina arvingar ska få en inkomstström från dina pensionstillgångar efter din död, och för att saldot ska betalas till en välgörenhetsorganisation, kanske du vill diskutera alternativa mottagarbeteckningar med din skatteprofessionell, t.ex. kvalificerat terminalt räntefastighetsförtroende (QTIP) eller ett välgörenhetsresten (CRT). Under ett QTIP betalas inkomst till din efterlevande make, medan resterande belopp vid din makas död betalas till välgörenheten. Enligt en CRT får en utsedd person ett fast belopp från tillgångarna varje år, och restbeloppet betalas till välgörenheten vid den enskildes död. Kom ihåg att detta är en alltför förenklad bild av QTIP och CRT på hög nivå. Noggrann planering måste användas när man avgör om ett förtroende ska vara mottagaren av ditt pensionskonto. Om du bestämmer dig för att utse någon typ av förtroende som mottagare av ditt pensionskonto, se till att du först konsulterar en kompetent förtroende- och stedsadvokat eller skattepersonal.

SE: Topp 7 egendom planering misstag

Poängen

När det gäller reglerna som gäller för att gåva dina pensionstillgångar till välgörenhetsorganisationer och de frågor som bör övervägas, repor den här artikeln bara ytan. Om du funderar på att göra en sådan gåva, se till att kontakta din skatteproff. Förutom att säkerställa att välgörenheten använder medlen på rätt sätt, vill du se till att välgörenheten är en kvalificerad organisation för skatteändamål.

Din skatteproffs bör också kunna hjälpa dig att avgöra om det är fördelaktigt att gåva dina tillgångar till en välgörenhetsorganisation under din livstid, eller om du bör utse välgörenheten som din stödmottagare, och även om du ska gåva din pension eller icke-pensionstillgångar .