Internrevision
Internrevisioner utvärderar ett företags interna kontroller, inklusive dess företagsstyrning och redovisningsprocesser. De säkerställer överensstämmelse med lagar och förordningar och hjälper till att upprätthålla korrekt och snabb ekonomisk rapportering och datainsamling. Internrevisioner ger också ledningen de verktyg som krävs för att uppnå driftseffektivitet genom att identifiera problem och korrigera förflutna innan de upptäcks i en extern revision.
Key Takeaways
- En internrevision erbjuder riskhantering och utvärderar effektiviteten i ett företags interna kontroller, företagsstyrning och redovisningsprocesser.
- Sarbanes-Oxley Act från 2002 införde nya internkontrollkrav och håller ledningen juridiskt ansvarig för sina finansiella rapporter genom att kräva att högre företagsledare skriftligen intygar att ekonomin är korrekt presenterade.
- Internrevisioner ger ledningen och styrelsen en mervärdestjänst där brister i en process kan fångas och korrigeras före externa revisioner.
Förstå internrevisioner
Internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags verksamhet och bolagsstyrning, särskilt nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 (SOX) håller chefer lagligt ansvariga för riktigheten i deras företags finansiella rapporter. SOX krävde också att ett företags interna kontroller skulle dokumenteras och granskas som en del av deras externa revision. Intern kontroll är processer och förfaranden som implementeras av ett företag för att säkerställa integriteten i dess finansiella och redovisningsinformation, främja ansvarsskyldighet och för att förhindra bedrägeri. Exempel på intern kontroll är uppdelning av uppgifter, behörighet, dokumentationskrav och skriftliga processer och förfaranden. Internrevisioner försöker identifiera eventuella brister i ett företags interna kontroller.
Förutom att säkerställa att ett företag följer lagar och förordningar, tillhandahåller internrevisioner också riskhantering och skydd mot potentiellt bedrägeri, avfall eller missbruk. Resultaten av internrevisioner ger ledningen förslag på förbättringar av nuvarande processer som inte fungerar som avsedda, vilket kan inkludera informationsteknologisystem samt hantering av leveranskedjan. Cybersäkerhet blir allt viktigare eftersom företag behöver skydda sin konfidentiella elektroniska information från attacker utanför.
Internrevisioner kan ske dagligen, veckovis, månadsvis eller årligen. Vissa avdelningar kan granskas oftare än andra. Till exempel kan en tillverkningsprocess granskas dagligen för kvalitetskontroll, medan personalavdelningen kanske bara granskas en gång per år. Revisioner kan planeras för att ge chefer tid att samla in och förbereda de nödvändiga dokumenten och informationen, eller de kan vara en överraskning om man misstänker oetisk eller olaglig aktivitet.
Internrevisionsprocess
Internrevisorer identifierar vanligtvis en avdelning, samlar förståelse för den aktuella internkontrollprocessen, utför fältarbete, följer upp med avdelningspersonal om identifierade frågor, utarbetar en officiell revisionsrapport, granskar revisionsrapporten med ledningen och följer upp med ledningen och styrelse efter behov för att säkerställa att rekommendationer har genomförts.
Bedömningstekniker
Bedömningstekniker säkerställer att en internrevisor samlar en fullständig förståelse för de interna kontrollförfarandena och om anställda följer de interna kontrolldirektiven. För att undvika att störa det dagliga arbetsflödet, börjar revisorer med indirekta utvärderingstekniker, såsom granskning av flödesscheman, manualer, avdelningskontrollpolicyer eller annan befintlig dokumentation. Om dokumenterade förfaranden inte följs kan direkt diskussion med avdelningens personal vara nödvändig.
Analystekniker
Revisionsfältarbetet kan omfatta transaktionsmatchning, fysiskt lagerantal, beräkningar av revisionsspår och kontoavstämning enligt lag. Analystekniker kan testa slumpmässiga data eller målspecifika data, om en revisor tror att en intern kontrollprocess måste förbättras.
Rapporteringsförfaranden
Internrevisionsrapportering inkluderar en formell rapport och kan innehålla en preliminär rapport eller en delrapport. En delårsrapport innehåller vanligtvis känsliga eller betydande resultat som revisoren anser att styrelsen behöver veta direkt. Den slutliga rapporten innehåller en sammanfattning av de förfaranden och tekniker som används för att slutföra revisionen, en beskrivning av revisionsresultaten och förslag till förbättringar av interna kontroller och kontrollförfaranden. Den formella rapporten granskas med ledningen och rekommendationer för förbättringar diskuteras. Uppföljning efter en tidsperiod är nödvändig för att se till att de nya rekommendationerna har implementerats och förbättrat driftseffektiviteten.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.