IRS-publikation 561: Bestämma värdet på donerad egendom
IRS-publikation 561: Bestämma värdet av donerad egendom, är ett dokument som publiceras av Internal Revenue Service (IRS) som ger skattebetalarna information om hur man fastställer det verkliga marknadsvärdet för tillgångar som doneras till en kvalificerad organisation. Skattebetalare kan donera ett stort utbud av tillgångar, inklusive hushållsartiklar, begagnade kläder, smycken och ädelstenar, konst, samlingar, fordon, båtar, flygplan, lager från en personlig verksamhet, patent, lager, obligationer, fastigheter, finansiella kontrakt och vissa ränterättigheter.
Förstå IRS-publikation 561: Bestämma värdet på donerad egendom
IRS-publikation 561 riktar sig främst mot enskilda skattebetalare. Det ger vägledning om värdering av donerad egendom som ett välgörenhetsbidrag för inkomstavdrag. För skatteår 2018 till 2025 har enskilda skattebetalare ett standardavdrag på $ 12 000, därför måste specificerade avdrag inklusive alla donerade fastigheter kollektivt överskrida standardavdraget för att vara värt. Det finns också några viktiga överväganden som en skattebetalare bör överväga innan han försöker göra skatteavdragbara välgörenhetsavgifter. Bidrag måste göras till en kvalificerad välgörenhetsorganisation. Dessutom är avdragsvärden i allmänhet begränsade till 50% av en skattebetalares justerade bruttoinkomst i de flesta fall men 20% och 30% gränser kan gälla. IRS-publikation 526: Välgörenhetsbidrag ger fullständig information om anspråk på en donerad tillgång som ett skatteavdrag.
IRS-publikation 561 ger vägledning för att bestämma det verkliga värdet på donerade tillgångar som kan översätta till ett specificerat skattemässigt avdragsgiltigt värde. Publicering 561 kräver donatorer att börja med att bestämma ett verkligt marknadsvärde på tillgången de donerar.
Key Takeaways
- IRS-publikation 561 ger vägledning för att fastställa det verkliga värdet på välgörenhetsavgifter som en skattebetalare kanske vill dra av från sin beskattningsbara inkomst.
- I allmänhet är IRS-marknadsvärderingar i linje med standardbokföringsmetoder som kräver att en värdering baseras på ett försäljningspris på den öppna marknaden.
- IRS föreslår fyra tillvägagångssätt när ett öppet marknadspris inte är lätt tillgängligt: kostnad eller försäljningspris, jämförbar tillgång, ersättningskostnad och expertutlåtande.
- Skattebetalarna måste i allmänhet lämna in formulär 8283 om donationernas verkliga marknadsvärde är mer än $ 500.
- Om välgörande donationer verkligt värde fastställs till $ 5000 eller mer krävs en kvalificerad bedömning ska lämnas in.
Identifiera det verkliga marknadsvärdet
IRS: s marknadsvärderingar är i linje med standardbokföringsmetoder som kräver att en värdering baseras på ett försäljningspris på den öppna marknaden. Denna värdering bör överenskommas mellan en villig köpare och en villig säljare som inte är skyldiga att agera (armlängdsvillkor) och båda med rimlig kunskap om relevanta fakta.
Att fastställa ett verkligt marknadsvärde är inte alltid en enkel process, särskilt när priserna på den öppna marknaden kanske inte är tillgängliga eller när donerade tillgångar kan ha vissa begränsningar. I dessa fall av tvetydighet föreslår IRS att värdera tillgången till det pris den skulle säljas till av den organisation som givaren gav den till. En annan möjlig metod är att jämföra priset på artikeln med försäljningspriset för en liknande artikel. Tillgångar som ges med vissa begränsningar måste prissättas till det värde de är värda med begränsningar på plats.
Vissa typer av tillgångar kommer att ha ett mer konkret värde som lager, obligationer och finansiella kontrakt. Många av dessa tillgångar kan omedelbart handlas på finansiella börser som bestämmer deras verkliga marknadsvärde.
Att följa standardiserade redovisningsmetoder för verkligt marknadsvärde som föreslås av allmänt accepterade redovisningsprinciper är en lämplig strategi för många typer av tillgångar. Vissa tillgångar kan kräva en värderares tjänster för att bestämma deras verkliga marknadsvärde. Värderare kan användas för att värdera fastigheter eller andra tillgångar med högt värde.
I allmänhet redovisar IRS fyra metoder för att identifiera verkligt marknadsvärde:
- Kostnad eller försäljningspris
- Försäljning av jämförbara tillgångar
- Ersättningskostnad
- Yttranden från experter
I publikation 561 beskriver IRS också vägledning för värderingar av tillgångar på följande:
- Hushållsartiklar
- Begagnade kläder
- Smycken och ädelstenar
- Konst
- samlingar
- Fordon, båtar och flygplan
- Inventarier från en personlig verksamhet
- patent
- Aktier och obligationer
- Fastighet
- Intresse i ett företag
- Livränta, intresse för liv eller åldersperiod, rester och återföringar
- Vissa livförsäkrings- och livräntaavtal
- Delvis intresse för egendom som inte är förtroende
$ 500 och $ 5000 eller mer
Skattebetalarna måste i allmänhet lämna in formulär 8283 om donationernas verkliga marknadsvärde är mer än $ 500. Skattebetalarna bör vara medvetna om att tillgångar med ett verkligt värde på $ 5 000 eller mer kräver att en kvalificerad bedömning lämnas in.
påföljder
IRS-publikation 561 säger att skattebetalare som visar sig ha överskattat det verkliga marknadsvärdet på en donerad tillgång kan bli föremål för påföljder. En påföljd på 20% gäller för överskattning av 150 till 199%. En påföljd på 40% gäller för överskatter på 200% eller mer.
Blankett 8282: Förklaring om utförd information
Form 8282 är ett andra IRS-formulär som kan vara associerat med välgörenhetsbidrag. Givare kan få detta formulär från företaget om tillgången har ett verkligt marknadsvärde på mer än $ 500 och avyttras inom tre år. Om dessa villkor är uppfyllda, bör göras tillhandahålla formulär 8282 till givare och IRS.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.