Non-Performing Asset (NPA)
En icke-fungerande tillgång (NPA) hänvisar till en klassificering för lån eller förskott som är i brist eller är i efterskott på schemalagda betalningar av kapital eller ränta. I de flesta fall klassificeras skulden som icke-resultat när lånebetalningar inte har gjorts under en period av 90 dagar. Även om 90 dagars avdragsbetalning är standarden, kan den förflutna tiden vara kortare eller längre beroende på villkoren för varje lån.
BREAKING NOWN Non-Performing Asset (NPA)
Icke-fungerande tillgångar noteras vanligtvis i bankernas balansräkningar. Banker kategoriserar vanligtvis lån som inte fungerar efter 90 dagars utebliven ränta eller kapital som kan uppstå under lånets löptid eller vid förfallodagen. Om till exempel ett företag med ett lån på 10 miljoner dollar med endast räntebetalningar på $ 50 000 per månad inte betalar i tre månader i följd, kan långivaren bli skyldig att kategorisera lånet som inte uppfyller reglerna. Ett lån kan också kategoriseras som avkastande om ett företag gör alla räntebetalningar men inte kan återbetala kapitalet vid förfallodagen.
Typer av icke-fungerande tillgångar
Även om de vanligaste icke-fungerande tillgångarna är terminslån, finns det sex andra sätt lån och förskott är NPA:
- Krediträkenskaper och kontantkredit (OD / CC) -konton lämnades utan driften i mer än 90 dagar
- Jordbruksförskott vars räntor eller huvudbetalningar är förfallna för två grödor / skördsäsonger för korta grödor eller förfallna en grödssäsong för grödor med lång varaktighet
- Räkningen är försenad i mer än 90 dagar för räkningar som köpts och diskonterats
- Förväntad betalning är försenad i mer än 90 dagar för andra konton
- Icke-inlämnande av aktierådor för tre kvartal i följd vid kontantkredit
- Ingen aktivitet på kontantkrediter, kassakredit, EPC eller PCFC-konto på mer än 91 dagar
Banker är skyldiga att klassificera icke-prestanda tillgångar i en av tre kategorier beroende på hur länge tillgången har inte fungerat: undermodell tillgångar, osäkra tillgångar och förlusttillgångar. En substandardstillgång är en tillgång som klassificeras som en NPA under mindre än 12 månader. En osäker tillgång är en tillgång som inte har presterat i mer än 12 månader. Förlusttillgångar är tillgångar med förluster identifierade av banken, revisoren eller inspektören och har inte skrivits av helt.
Effekterna av NPA: er
Att tillföra icke-fungerande tillgångar, även kallad icke-tillfredsställande lån, i balansräkningen lägger tre distinkta bördor för långivarna. Om inte räntan eller kapitalet betalas ut minskar kassaflödet för långivaren, vilket kan störa budgetar och minska intäkterna. Avsättningar för kreditförlust, som avsätts för att täcka potentiella förluster, minskar det tillgängliga kapitalet för att ge efterföljande lån. När de faktiska förlusterna från fallissemangslån har fastställts skrivs de av mot vinsten.
Återhämta förluster
Kreditgivare har i allmänhet fyra alternativ att återta några eller alla förluster till följd av tillgångar som inte fungerar. När företag kämpar för att betjäna skulder, tar långivare proaktiva åtgärder för att omstrukturera lån för att upprätthålla kassaflöde och undvika att klassificera lån som inte fungerar. När misligholdda lån säkerställs av låntagarnas tillgångar kan långivare ta tillgång till säkerheterna och sälja det för att täcka förluster.
Långivare kan också konvertera dåliga lån till eget kapital, vilket kan uppskatta till den punkt att full återvinning av kapital som tappats i det misligholdda lånet. När obligationer konverteras till nya aktier elimineras vanligtvis värdet på de ursprungliga aktierna. Som en sista utväg kan banker sälja osäkra fordringar med branta rabatter till företag som är specialiserade på lånesamlingar. Långivare säljer vanligtvis standardlån som är osäkrade eller när metoder för återhämtning inte är kostnadseffektiva.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.