Vanligt förlust
En vanlig förlust är en förlust som realiseras av en skattebetalare när utgifterna överstiger intäkterna i normal affärsverksamhet. Vanliga förluster är de förluster som uppstår av en skattebetalare som inte är kapitalförluster. En ordinarie förlust är helt avdragsgilla för att kompensera inkomst och därmed minska skatten av en skattebetalare.
Förstå vanliga förluster
Vanliga förluster kan bero på många orsaker, inklusive olycksfall och stöld. När vanliga förluster är mer än en skattebetalares bruttoinkomst under ett skatteår blir de avdragsgilla. Kapital och ordinarie är två skattesatser som är tillämpliga på specifik tillgångsförsäljning och transaktioner. Skattesatserna är bundna till en skattebetalares marginalskattesats. Nettolånga kapitalräntor är betydligt lägre än vanliga räntor. Därför den konventionella visdomen att skattebetalarna föredrar kapitalräntor på vinster och vanliga skattesatser på förluster.
Under 2017 graderades kurserna över sju skattesorter från 10% till 39, 6% för ordinarie skattesatser och från 0% till 20% av nettolånga kapitalräntor. Dessutom måste skattebetalarna i det högsta skattetillskottet betala en 3, 8% nettoinvesteringsinkomst (NIIT). Oftast gäller samma skattesatser under 2018. Undantagen är att ordinarie skattesatser nu sträcker sig från 10% till 37%, och inkomsttrösklarna för långa kapitalräntor har förändrats något. Som exempel, för skattebetalarna i den högsta skatteklassen, var den ordinarie skattesatsen 43, 4% 2017, men är 40, 8% 2018, med en kapitalränta på 23, 8% 2017 och 2018.
Key Takeaways
- En vanlig förlust realiseras av en skattebetalare när utgifterna överstiger intäkterna i normal affärsverksamhet.
- Vanliga förluster är separata från kapitalförluster.
- En ordinarie förlust är helt avdragsgilla för att kompensera inkomst och därmed minska skatten av en skattebetalare.
Vanligt förlust kontra kapitalförlust
En vanlig förlust är en metaforisk avfallskorg för alla förluster som inte klassificeras som en kapitalförlust. Förverkligandet av en kapitalförlust sker när du säljer en kapitaltillgång som en aktiemarknadsinvestering eller egendom du äger för personligt bruk. Erkännandet av en vanlig förlust är när du säljer egendom som inventarier, leveranser, kundfordringar som gör affärer, fastigheter som används som hyresfastigheter och immateriell egendom som musikaliska, litterära, programvarukodande eller konstnärliga kompositioner. Det är den förlust som realiseras av en företagare som driver ett företag som inte lyckas med att göra vinst eftersom utgifterna överstiger intäkterna. Den förlust som redovisas från egendom skapad eller tillgänglig på grund av en skattebetalares personliga ansträngningar i samband med att bedriva handel eller verksamhet är en vanlig förlust.
Som exempel spenderar du $ 110 för att skriva en musikalisk poäng som du säljer för $ 100. Du har en vanlig förlust på 10 USD.
Vanlig förlust kan också bero på andra orsaker. Olycksfall, stöld och närstående försäljning realiserar vanliga förluster. Så gör försäljning av fastigheter enligt avsnitt 1231, såsom verkliga eller avskrivningsbara varor som används i en handel eller verksamhet som innehöll i över ett år.
Vanliga förluster för skattebetalare
Skattebetalarna gillar att deras avdragsgilla förlust är vanliga. Vanliga förluster ger i stort sett större skattebesparingar än en långsiktig kapitalförlust. En vanlig förlust är för det mesta helt avdragsgill under förluståret, medan kapitalförlust inte är det. En vanlig förlust kommer att kompensera vanliga inkomster och realisationsvinster på en-till-en-basis. En kapitalförlust är strikt begränsad till att kompensera en kapitalvinst och upp till 3 000 USD av den ordinarie inkomsten. Återstående kapitalförlust måste överföras till ytterligare ett år.
Låt oss säga att under skatteåret tjänade du $ 100 000 och hade $ 80 000 för utgifter. Du köpte aktier och obligationer och sålde sex månader senare aktien för $ 2000 mer och obligationer för $ 1000 mindre än du betalade. Sedan började aktiemarknaden när du sålde aktien och obligationerna du köpte för mer än ett år sedan så att du sålde aktien för $ 14 000 mindre och obligationerna för $ 3 000 mer än du betalade. Låt oss netto dina vinster och förluster för att räkna ut din totala vinst eller förlust och om det är vanligt eller kapital.
- Netto dina kortsiktiga kapitalvinster och förluster. 2 000 USD - 1 000 $ = 1 000 netto kortfristig realisationsvinst.
- Netto dina långsiktiga kapitalvinster och förluster. 3 000 $ - 14 000 $ = 11 000 netto långfristig kapitalförlust.
- Netto netto på kort och lång sikt kapitalvinster och förluster. 1 000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD netto långsiktig kapitalförlust.
- Netto din vanliga inkomst och förlust. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 ordinär vinst.
- Netto din ordinarie nettovinst och nettovinstvinster och -förluster. $ 20 000 - $ 3 000 = 17 000 $ vanlig vinst.
- Vidarebefordra de återstående 7000 USD netto kapitalförlusten under de kommande tre åren.