30 september: Ett viktigt datum för pensionsmottagarna

Om du nyligen ärvt, eller förväntar dig att ärva, pensionsplanstillgångar, bör du ha 30 september i åtanke. Det är ett mycket viktigt datum när det gäller pensionskonton med flera stödmottagare. Detta beror på att IRS-föreskrifter om nödvändig minimidistribution anger att för konton med flera mottagare får varje mottagare använda sin egen livslängd för att beräkna fördelningar efter dödsfallet, om mottagarna vidtar vissa åtgärder senast den 30 september året efter år dör pensionskontoägaren. Om detta gäller dig kan du läsa om hur dessa regler fungerar och hur de kan tillämpas på din situation. (För bakgrundsläsning, kolla in strategiska sätt att distribuera din RMD.)

Handledning: Komplett personlig inkomstskattguide

Bestämma den utsedda stödmottagaren

I allmänhet, om det finns mer än en utsedd mottagare för ett pensionskonto, används den förväntade livslängden för den äldsta mottagaren för att bestämma fördelningar efter dödsfallet. Detta kan vara ofördelaktigt för en person som är betydligt yngre än de andra förmånstagarna, eller för en person som är en av de många förmånstagarna, medan de andra förmånstagarna är enheter, till exempel välgörenhetsorganisationer. Denna nackdel kan kringgås om de äldre och / eller icke-personmottagarna vidtar en av följande åtgärder före den 30 september året efter döden av ägaren till pensionskontot:

• Ta en fullständig fördelning av deras del av den ärvda tillgången.
• Frigör korrekt deras del av den ärvda tillgången.

Obs: En ansvarsfriskrivning av ärvda tillgångar måste uppfylla vissa federala och statliga krav. Mer information om ansvarsfriskrivning hänvisas till Friskrivning av ärvda pensioner.

Mottagarna som kvarstår efter denna 30 september-tidsfrist är de enda som beaktas vid bestämning av vilken mottagares livslängd som kan användas för att beräkna fördelningar efter mottagare efter dödsfall.

Illustrera reglerna

Följande exempel visar reglerna för distributionsalternativ för flera mottagare:

Exempel 1 - Två förmånstagare, en en välgörenhet

John dog i år vid 65 års ålder, och mottagarna av hans IRA - som uppskattas till 1 miljon dollar - är hans favoritvälgörenhet och hans 45-åriga son, Tim. Tim och välgörenhetsorganisationen utsågs var och en för att ta emot 50% av IRA. Eftersom John dog före det begärda startdatumet (RBD) och en av hans förmånstagare är en icke-person (välgörenhetsorganisationen), måste 1 miljon dollar delas ut fullständigt senast den 31 december det femte året efter det att John dog.
Hade Tim varit den enda mottagaren av IRA, skulle han ha fått göra något av följande:

• Fördela beloppet inom den femårsperiod som anges ovan.
• Sträck fördelningar över hans förväntade livslängd. Eftersom Tim fyller 46 år nästa år är hans förväntade livslängd 37, 9 år. (Se IRS "Tabell med en enda livslängd" i IRS-publikation 590.)

Men allt går inte förlorat för Tim. Han kan fortfarande kunna använda sin förväntade livslängd om välgörenheten gör något av följande:

• Tar en fullständig distribution av halvan senast den 30 september nästa år
• Avsäger sig rätt hälften senast den 30 september nästa år.

Tim kan be välgörenheten att göra någon av dessa åtgärder så att han får dra nytta av att använda sin livslängd.

Exempel 2 - Kontoinnehavare dör efter RBD

Fakta är desamma som i exempel 1 förutom att John dör i en ålder av 74. Eftersom John dog efter RBD och en av hans främsta förmånstagare är en icke-person måste distribution efter döden tas över Johns återstående livslängd . Dessa fördelningar måste börja nästa år, då John: s återstående livslängd är 13, 4 år. Tim får dock ta utdelningar över sin förväntade livslängd på 37, 9 år om välgörenheten vidtar någon av följande åtgärder:

• Tar en fullständig distribution av halvan senast den 30 september nästa år.
• Avsäger sig rätt hälften senast den 30 september nästa år.

Exempel 3 - Fyra familjemedlemmar som förmånstagare

Jake dog i år vid 75 års ålder och lämnade sina tre barn och sin make, Mary, som sina IRA-stödmottagare. Barnens ålder nästa år är 30, 32 och 36. Marys ålder nästa år är 60. Varje mottagare måste få utdelningar över Marias livslängd på 25, 2 år. Det 30-åriga barnet kan dock använda sin förväntade livslängd på 53, 3 år för att beräkna fördelningar efter dödsfallet om Mary och de äldre barnen gör något av följande:

• Ta en full distribution av deras delar senast den 30 september nästa år
• Friskriva rätt från sina delar senast den 30 september nästa år.

Om emellertid inga åtgärder vidtas senast den 30 september, kan varje stödmottagare använda sin egen förväntade livslängd om var och en av sina delar tilldelas separata konton senast den 31 december nästa år.

Slutsats

Om du är en av flera mottagare, se till att du vidtar nödvändiga åtgärder för att säkra tillgängliga distributionsalternativ. Om dina utdelningar beror på vad de andra stödmottagarna gör inom 30 september, måste du vara medveten om att dessa andra stödmottagare kanske inte är villiga att ta en fullständig fördelning av sina belopp, eftersom det kan innebära att betala skatt på beloppet för året som fördelningen inträffar . Å andra sidan, om deras delar är obetydliga belopp eller är välgörenhetsorganisationer för ideella organisationer som inte betalar inkomstskatt, kan de vara tillmötesgående. Alternativt, där flera individer är förmånstagare, kan varje förmånstagare överföra sitt belopp till separata konton senast den 31 december året efter det år då ägaren dör och därmed låta varje mottagare använda sin egen förväntade livslängd.

Slutligen, se till att rådfråga en behörig skattepersonal innan du fattar några beslut om dina pensionstillgångar, inklusive de du ärver.