Förenklad anställdspension (SEP)
En förenklad anställdspension (SEP eller SEP IRA) är en pensionsplan som en arbetsgivare eller egenföretagare kan upprätta. Arbetsgivaren tillåts ett skatteavdrag för bidrag som gjorts till SEP-planen och gör bidrag till varje berättigad anställds SEP IRA på en diskretionär basis.
SEP IRA har ofta högre årliga bidragsgränser än standard IRA. I grunden kan en SEP IRA betraktas som en traditionell IRA med förmågan att få arbetsgivaravgifter. En viktig fördel som det ger anställda är att arbetsgivaravgifterna omedelbart ges.
01:06SEP-konto: Jessica Perez
Hur en förenklad anställdspension fungerar
En SEP IRA är ett attraktivt alternativ för många företagare eftersom det inte kommer med många av start- och driftskostnaderna för de flesta konventionella arbetsgivarsponserade pensionsplaner. Många arbetsgivare upprättar också en SEP-plan för att bidra till sin egen pension på högre nivåer än en traditionell IRA tillåter. Små organisationer föredrar SEP-planer på grund av behörighetskraven för bidragsgivare, inklusive minst ålder av 21, minst tre års anställning och ett kompensationsminimum på $ 600. Dessutom tillåter en SEP IRA arbetsgivare att hoppa över bidrag under år då affärsverksamheten är nere.
SEP IRA-konton behandlas som traditionella IRA: er för skatteändamål och tillåter samma investeringsalternativ. Samma regler för överföring och rollover som gäller för traditionella IRA: er gäller också för SEP IRA: er. När en arbetsgivare gör bidrag till SEP IRA-konton, får den ett skatteavdrag för det bidragsbeloppet. Dessutom är verksamheten inte "inlåst" i ett årligt bidrag - beslut om att bidra och hur mycket som kan förändras varje år.
Arbetsgivaren är inte ansvarig för att fatta investeringsbeslut. Istället bestämmer IRA-förvaltaren bidragsberättigade investeringar och de enskilda anställdas kontoägare fattar specifika investeringsbeslut. Förvaltaren sätter också in bidrag, skickar årsredovisningar och arkiverar alla nödvändiga dokument med IRS.
Bidrag till IRA för förenklad anställdspension (SEP) är omedelbart 100 procent intjänade, och IRA-ägaren leder investeringarna. En berättigad anställd (inklusive företagets ägare) som deltar i sin arbetsgivares SEP-plan måste etablera en traditionell IRA som arbetsgivaren kommer att sätta in SEP-bidrag. Vissa finansiella institutioner kräver att den traditionella IRA ska märkas som SEP IRA innan de tillåter kontot att få SEP-bidrag. Andra tillåter SEP-bidrag att deponeras till en traditionell IRA oavsett om IRA är märkt som en SEP IRA.
Key Takeaways
- En förenklad anställdspension (SEP eller SEP IRA) är en pensionsplan som en arbetsgivare eller egenföretagare kan upprätta.
- SEP IRA: er används oftast av småföretag och egenföretagare för att tillgodose deras behov av pensionssparande.
- SEP IRA har ofta högre årliga bidragsgränser än standard IRA.
Regler för SEP IRA
Bidrag från arbetsgivarna får inte överstiga den lägsta 25 procent av en anställds ersättning, eller maximalt 56 000 dollar för 2019 (upp från 55 000 dollar 2018). Liksom med den traditionella IRA beskattas uttag från SEP IRA vid pensionering som ordinarie inkomst. När ett företag är ett enskilt ägarföretag betalar den anställde / ägaren sig själva lön och kan också ge ett SEP-bidrag, vilket är begränsat till 25 procent av lönen (eller vinsten) minus SEP-bidraget. För en viss bidragssats CR är den reducerade kursen CR / (1 + CR) ; för en 25 procents bidragssats ger detta en reducerad skattesats på 20 procent, som ovan.
Eftersom finansieringsmedlet för en SEP-plan är en traditionell IRA blir SEP-bidrag, när de har deponerats, traditionella IRA-tillgångar och omfattas av många av de traditionella IRA-reglerna, inklusive följande:
- Distributionsregler
- Investeringsregler
- Regler för bidrag och avdrag för traditionella IRA-bidrag. Dessa gäller för anställdas ordinarie IRA-bidrag, inte SEP-arbetsgivaravgifterna.
- Dokumentationskrav för att upprätta en IRA. Förutom de dokument som krävs för att upprätta en SEP-plan (diskuteras senare) måste varje SEP IRA uppfylla dokumentationskravet för en traditionell IRA.
Letar du efter en SEP IRA för ditt eget företag? Kolla in vår djupgående artikel om hur du ställer in en.
Begränsningar för SEP IRA
Inte alla företag kan starta SEP IRA, som främst var utformade för att uppmuntra pensionsförmåner bland företag som annars inte skulle sätta upp arbetsgivar sponsrade planer. Enskilda innehavare, partnerskap och företag kan etablera SEP. En för hög inkomst kan vara en begränsning - den berättigade ersättningsgränsen för 2019 är $ 280 000 (upp från 275 000 $ 2018). Till skillnad från kvalificerade pensionsplaner - under vilka deltagare, inklusive företagets ägare, kan låna upp till det lägsta på 50% eller $ 50 000 av deras intjänade saldo - har SEP inte den här funktionen.
Dessutom kan vissa typer av anställda uteslutas av sin arbetsgivare från att delta i en SEP IRA, även om de annars skulle vara berättigade baserat på planens regler. Till exempel kan arbetstagare som omfattas av ett fackföreningsavtal som förhandlar om pensionsförmåner uteslutas. Arbetstagare som är utlänningar som inte är bosatta kan också uteslutas så länge de inte får lön i USA eller annan servicekompensation från arbetsgivaren.
SEP-bidrag och intäkter hålls i SEP-IRA: er och kan dras tillbaka när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningarna som åläggs traditionella IRA: er. Ett uttag är beskattningsbart under det mottagna året. Om en deltagare gör ett uttag före 59½ års ålder gäller i allmänhet en 10-procentig tilläggsskatt. SEP-bidrag och intäkter kan rullas över skattefria till andra individuella pensionskonton och pensionsplaner. SEP-bidrag och intäkter måste så småningom delas ut efter IRA krävs IRA krävde minimidistributioner.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.