Plan för frivilliga anställdas förmånstagare (VEBA)
En volontär anställdas förmånsförening (VEBA) -plan är en typ av skattebefriad förtroende som används av medlemmarna och berättigade beroende för att betala för stödberättigade medicinska utgifter. Planen finansieras av en arbetsgivare och kräver inte bidrag från anställda.
Anställda måste dock omfattas av en arbetsgivarsponserad hälsoplan för att vara berättigad till VEBA-medlemskap.
Förstå VEBA-planer
I VEBA-reglerna anges att arbetsgivare först måste få en beslutsbrev från Internal Revenue Service (IRS) för att deras plan ska betraktas som en VEBA för federala inkomstskatteändamål. VEBA: er omfattas av vissa aspekter av lagen om anställda för pensionering av anställda (ERISA); de anses emellertid inte vara kvalificerade pensionsplaner.
Till skillnad från i 401 (k) eller 403 (b) planer, till exempel, är deltagarnas uttag från en VEBA inte beskattningsbara om de gjordes före 59, 5 års ålder. Uttag från en VEBA krävs inte för att börja vid åldern 70, 5.
VEBA-planer anses vara välfärdsplaner enligt federal skattelagstiftning och är skattebefriade enligt avsnitt 501 (c) (9) i Internal Revenue Code. Arbetsgivarbidrag som gjorts till en VEBA-plan är avdragsgilla och har ingen gräns. Fonder i en VEBA växer skattefria och det finns inga skattesatser som tas ut på anställda eller VEBA-medlemmar som tar ut utdelningar från en VEBA för kvalificerade medicinska utgifter, som ofta inkluderar kopior, myntförsäkringar och avdragsgilla såväl som tand- och synbetalningar. Dessa utgifter definieras i avsnitt 213 d i den interna intäktskoden. Medlemmar kan också använda VEBA-planer för att finansiera premier efter sjukförsäkring.
Hur VEBA-planer fungerar
Även om dessa konton vanligtvis används som sparbilar för att finansiera sjukvårdskostnader vid pensionering, kan anställda använda pengar från sina VEBA för att betala för kvalificerade medicinska utgifter medan de arbetar. Om kontoinnehavare inte använder pengar i sina VEBA-planer för ett visst år rullar det beloppet till nästa års saldo.
En VEBA kan också fungera som en typ av återbetalning av hälsa.
En efterdragsberättigad VEBA, till exempel, är utformad för att ersätta syn- och tandkostnader tills en medlem uppfyller hans eller hennes egenandeskapsplan. Efter att självrisken har uppnåtts, kan medlemmarna ersättas för medicinska utgifter som inte är relaterade till hälsoplanen. En begränsad VEBA kan dock ersätta endast medicinska och synskostnader. Samtidigt kan pengar i en VEBA efter anställning endast användas efter att en person har gått i pension eller lämnat anställning hos VEBA: s sponsor.
När en VEBA-plan kopplas ihop med ett HSA (Health Savings Account), kommer VEBA-dollar att begränsas till stödberättigade tand- och synkostnader tills individer uppfyller sina egenandelsplaner för medicinsk hälsa.
Key Takeaways
- En plan för frivilliga anställdas förmånstagare (VEBA) är en typ av skattefri förtroende som används av medlemmarna och berättigade beroende för att betala för stödberättigade medicinska utgifter.
- I VEBA-reglerna anges att arbetsgivare först måste få en beslutsbrev från Internal Revenue Service (IRS) för att deras plan ska betraktas som en VEBA för federala inkomstskatteändamål.
- VEBA: er omfattas av vissa aspekter av lagen om anställda för pensionering av anställda (ERISA); de anses emellertid inte vara kvalificerade pensionsplaner.