Ackumulerad ränta
I redovisning avser upplupen ränta det ränta som har uppkommit från ett specifikt datum på ett lån eller annan finansiell förpliktelse men som ännu inte har betalats ut. Upplupen ränta kan antingen vara i form av upplupna ränteintäkter, för långivaren eller upplupen räntekostnad för låntagaren.
Termen upplupen ränta kan också hänvisa till mängden obligationsränta som har samlats sedan förra gången en ränteutbetalning gjordes.
Key Takeaways
- Upplupna räntor är en del av periodiseringsredovisningen och följer riktlinjerna för intäktsredovisning och matchande principer för redovisning.
- Upplupna räntor bokförs i slutet av en räkenskapsperiod som en justerande journalpost, vilket vänder den första dagen i följande period.
- Beloppet på upplupen ränta som ska bokföras är den ackumulerade ränta som ännu inte ska betalas från slutdatum för en redovisningsperiod.
Ackumulerad ränta
Förstå upplupen intresse
Upplupna räntor beräknas från och med den sista dagen i räkenskapsperioden. Antag till exempel att ränta ska betalas den 20 i varje månad och redovisningsperioden är slutet på varje kalendermånad. April kommer att kräva en periodisering av tio dagars ränta, från den 21 till den 30. Det publiceras som en del av de justerande journalposterna i slutet av månaden.
Upplupna räntor redovisas i resultaträkningen som en intäkt eller kostnad beroende på om företaget lånar eller lånar. Dessutom redovisas den del av intäkter eller utgifter som ännu inte ska betalas eller samlas in i balansräkningen som en tillgång eller skuld. Eftersom upplupen ränta förväntas få eller betalas inom ett år klassificeras det ofta som en kortfristig tillgång eller kortfristig skuld.
Periodisering och redovisad ränta
Upplupen ränta är ett resultat av periodiserad redovisning som kräver att redovisningstransaktioner redovisas och redovisas när de inträffar, oavsett om betalning har mottagits eller betalats vid den tiden. Det ultimata målet vid upplupen ränta är att se till att transaktionen registreras korrekt under rätt tid. Periodiseringsredovisning skiljer sig från kontantredovisning, som känner igen en händelse när kontanter eller andra former av vederlag handlar med händer.
Intäktsredovisningsprincipen och matchningsprincipen är båda viktiga aspekter av periodiserad redovisning och båda är relevanta i begreppet upplupen ränta. I intäktsredovisningsprincipen anges att intäkter ska redovisas under den period de intjänades, snarare än när betalningen erhålls. Matchningsprincipen anger att utgifter ska bokföras under samma redovisningsperiod som de relaterade intäkterna.
För att illustrera hur dessa principer påverkar upplupen ränta, överväga ett företag som tar ett lån för att köpa ett företagsfordon. Företaget är skyldigt bankränta på fordonet den första dagen i följande månad. Företaget har använt fordonet under hela föregående månad och kan därför använda fordonet för att bedriva affärer och generera intäkter.
I slutet av varje månad kommer verksamheten att behöva registrera ränta som den förväntar sig att betala ut dagen efter. Dessutom registrerar banken upplupna ränteintäkter under samma månad eftersom den räknar med att låntagaren kommer att betala den följande dag.
Exempel på upplupna intressen
Tänk på följande exempel. Låt oss anta att det finns ett lån på 20 000 USD, med en ränta på 15%, på vilken betalning har erhållits för perioden till och med den tjugonde dagen i månaden. I det här scenariot, för att registrera det extra beloppet av ränteintäkter som intjänades från den 21 till den 30: e dagen i månaden, skulle beräkningen vara följande:
- (15% x (10/365)) x 20 000 $ = 82, 19 $
Mängden upplupen ränta för den som mottar betalning är en kredit till ränteintäktskontot och en debitering till räntefordran. Fordran rullas följaktligen in i balansräkningen och klassificeras som en kortfristig tillgång. Samma belopp klassificeras också som intäkter i resultaträkningen.
Den upplupen ränta för den som är skyldig betalningen är en kredit till det upplupna skulderkontot och en debitering till räntekostnadskontot. Skulden rullas in i balansräkningen som en kortfristig skuld medan räntekostnaden presenteras i resultaträkningen.
Båda fallen publiceras som omvända poster, vilket innebär att de därefter återförs den första dagen i följande månad. Detta säkerställer att när kontanttransaktionen inträffar under följande månad, är nettoeffekten endast den del av intäkterna eller utgifterna som intjänats eller uppkommit under den aktuella perioden förblir under den aktuella perioden.
Med hjälp av exemplet ovan mottas utlåningsföretaget den 20: e dagen av den andra månaden $ 246, 58 (15% x (30/365) x $ 20 000)). Av detta var 82, 19 $ relaterade till föregående månad och bokades som en justering av journalposten vid slutet av föregående månad för att redovisa intäkterna i den månad den tjänades. Eftersom justeringsjournalen återförs under den andra månaden, är nettoeffekten att $ 164, 39 ($ 246, 58 - 82, 19 $) av betalningen redovisas under den andra månaden. Det motsvarar 20-dagars intresse under den andra månaden.
Särskilt hänsyn
Upplupen ränta är en viktig faktor vid köp eller försäljning av en obligation. Obligationer erbjuder ägaren kompensation för de pengar de lånat ut, i form av regelbundna räntebetalningar. Dessa räntebetalningar, även kallad kuponger, betalas vanligtvis halvårsvis.
Om ett obligationer köps eller säljs vid en annan tidpunkt än de två datumen varje år, måste köparen fastställa försäljningsbeloppet varje ränta som uppkommit sedan den tidigare räntebetalningen. Anledningen är att den nya ägaren kommer att få en hel 1/2 års räntebetalning vid nästa betalningsdatum. Därför måste den tidigare ägaren betalas de räntor som samlats före försäljningen.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.