AB Trust
Ett AB-förtroende är ett gemensamt förtroende som skapas av ett gifta par i syfte att minimera godsskatter. Ett AB-förtroende är ett förtroende som delar sig i två efter den första makens död. Det bildas genom att varje make placerar tillgångar i förtroendet och benämner den slutliga stödmottagaren till någon lämplig person utom den andra make.
Förtroendet får sitt namn från det faktum att det delar sig i två efter den första makeens död - förtroende A eller överlevandens förtroende, och förtroende B eller decedentens förtroende.
Så fungerar ett AB-förtroende
Efter en individs död beskattas hans gods starkt innan hans mottagare får det. Till exempel har ett gift par en egendom till en värde av $ 3 miljoner när en av makarna dör. Den efterlevande makan sitter kvar med 3 miljoner dollar som inte beskattas på grund av obegränsat äktenskapligt avdrag för tillgångar som flyter från en avlivet make till en efterlevande make. Men om den andra makan dör och hans eller skattebefrielse är 1 miljon dollar, kommer den beskattningsbara delen av boet att vara 2 miljoner dollar. Detta innebär att $ 2 miljoner kommer att beskattas med 40% och det återstående beloppet överförs till mottagarna.
För att kringgå boet från att bli föremål för så branta skatter, inrättade många gifta par ett förtroende enligt deras sista vilja och testamenter som kallas ett AB-förtroende. I enlighet med exemplet ovan, om paret i stället hade ett AB-förtroende, kommer den första makens död inte att utlösa några egendomskatter som ett resultat av livstidsuteslutningen. Efter döden sätts summan av pengar som är likvärdigt med skattebefrielsen under det år som han / hon dör i ett oåterkalleligt förtroende som kallas Bypass trust eller B trust. Detta förtroende är också känt som decedentens förtroende. Det återstående beloppet, 2 miljoner dollar, kommer att överföras till en Survivors förtroende, eller ett förtroende, som den överlevande maken kommer att ha fullständig kontroll över. Godsskatten på A-trusten skjuts upp tills efterlevnaden av den efterlevande makeens död.
Key Takeaways
- Ett AB-förtroende minimerar egendomsskatten genom att dela boet i en överlevande del och en förbikopplingsdel.
- Den efterlevande make har begränsad kontroll över decedentens förtroende, men villkoren för decedentens förtroende kan ställas in så att den överlevande makan får tillgång till egendom och till och med dra inkomst.
- AB-förtroenden används inte i stor utsträckning eftersom skattebefrielsen är tillräcklig för de flesta gods.
Fördelar med ett AB-förtroende
A-trusten innehåller den efterlevande makeens egendom, men han / hon har begränsad kontroll över tillgångarna i den avlidne makeens förtroende. Denna begränsade kontroll över B-förtroendet kommer emellertid fortfarande att göra det möjligt för den överlevande makan att bo i parets hus och dra inkomst från förtroendet, förutsatt att dessa villkor fastställs i förtroendet. Medan den efterlevande maken kan få tillgång till förbikopplingsförtroendet, om nödvändigt kommer tillgångarna i detta förtroende att kringgå hans eller hennes beskattningsbara egendom efter att han / hon dör. Efter att den efterlevande makan dör, är det bara tillgångarna i A-trusten som är skattskyldiga. Om skattetillståndet för denna make också är 1 miljon $ och värdet på tillgångarna i överlevandens förtroende värderas till 2 miljoner dollar, kommer endast 1 miljon $ att bli föremål för godsskatt.
Det federala skattebefrielsen kan överföras mellan gifta par genom en benämning som kallas portabiliteten för skattebefrielsen för gods. Om en make dör kan den outnyttjade delen av hans eller hennes befrielse från egendomsskatt överföras och läggas till befrielse från den efterlevande maken. Efter den efterlevande makeens död överlåter egendomen i decedents förtroende skattefri till de förmånstagare som nämns i detta förtroende. Detta beror på att B-förtroendet utnyttjar skattebefrielsen för makan som först dog, varför alla medel som finns kvar i decedentens förtroende överförs skattefria. Eftersom decedentens förtroende inte betraktas som en del av den efterlevande makeens egendom för godsskatt, undviks dubbelbeskattning.
Net Worth och AB Trust
Om den avlidne makeens egendom faller under beloppet för hans eller hennes skattebefrielse, kan det inte vara nödvändigt att upprätta en överlevandes förtroende. Den oanvända delen av den sena makens federala skattebefrielse kan överföras till den efterlevande makeens skattebefrielse genom att fylla i IRS-formulär 706.
Medan AB-förtroende är ett bra sätt att minimera fastighetsskatter, används de inte mycket idag. Detta beror på att varje individ har en kombinerad livslängd av federala presentskatter och skattebefrielse på fastigheter på 5, 43 miljoner dollar. Så bara personer med gods värderade över 5, 43 miljoner dollar kommer att välja ett AB-förtroende. Med överlåtelsebestämmelsen kan en överlevande make inkludera skattebefrielse för hans eller hennes sena make, vilket möjliggör upp till 10, 86 miljoner dollar i tillgångar som kan överföras skattefria till mottagarna.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.