Företagskostnader
Affärsutgifter är kostnader som uppkommer vid den ordinarie verksamheten. De kan tillämpas på små enheter eller stora företag. Affärsutgifter är en del av resultaträkningen. I resultaträkningen dras affärsutgifterna från intäkterna för att komma fram till ett företags beskattningsbara nettoresultat. Affärsutgifter kan också kallas avdrag. I allmänhet har företag vissa begränsningar och särskilda överväganden för avdrag för företagskostnader. De är vanligtvis indelade i investeringar och operativa utgifter.
Bryta ner affärsutgifter
Avsnitt 162 i Internal Revenue Code (IRC) diskuterar riktlinjer för företagskostnader. IRC tillåter företag att rapportera alla kostnader som kan vara vanliga och nödvändiga. Affärskostnader behöver inte anses vara vanliga eller nödvändiga. Vanligtvis innebär vanliga att utgifterna är vanliga i branschen och att de flesta företagare i samma bransch eller handel skulle kunna kosta dessa saker. Nödvändigt innebär att utgifterna hjälper till att göra affärer, är lämpliga och att en företagare kanske inte kan hantera verksamheten om han / hon inte betalade utgifterna.
En kostnad som uppfyller definitionen av ordinarie och nödvändig för affärsändamål är kostnadsbar och är därför avdragsgill. Vissa företagskostnader kan vara helt avdragsgilla medan andra endast delvis är avdragsgilla (ofta med formulär 2106-EZ). Nedan följer några exempel på tillåtna, helt avdragsgilla kostnader:
- Bokföring eller bankavgifter
- Medlemsavgifter
- Prenumerationer på publikationer
- Marknads- och reklamkostnader
- Vidareutbildningskostnader
- Löner betalade till kontraktsanställda
- Program för anställda
- Uthyrning av utrustning
- Försäkringskostnader
- Räntan betald
- Tvättkostnader
- Kontorsutgifter och leveranser
- Underhåll och reparationskostnader
- Hyra på kontor
- Nyttjandekostnader
- Utskrifter och kopiering
- Advokatkostnader
- Stegkostnader
Resultatredovisning
Resultaträkningen är den primära finansiella rapporten som används av enheter för att redovisa sina kostnader och fastställa deras skatter. Enheter har vanligtvis tre kategorier av utgifter som är uppdelade på direkta kostnader, indirekta kostnader och ränta på resultaträkningen.
Direkta kostnader
Värdet på varulager i början och slutet av varje skatteår används för att bestämma kostnaden för sålda varor (COGS), vilket är en stor direkt kostnad för många företag. COGS dras av från företagets totala intäkter för att hitta årets bruttovinst. Eventuella kostnader som ingår i COGS kan inte dras av igen. Kostnader som ingår i beräkningen av COGS kan inkludera direkta arbetskraftskostnader, fabrikskostnader, lagring, produktkostnader och råvarukostnader.
Indirekta kostnader
Indirekta kostnader dras från bruttovinsten för att identifiera rörelseresultatet. Indirekta kostnader inkluderar vanligtvis saker som verkställande kompensation, allmänna utgifter, avskrivningar och marknadsföringskostnader. Att dra indirekta kostnader från bruttoresultatet resulterar i rörelseresultat som också kallas vinst före ränta och skatt.
Avskrivning
Kostnadsföring av affärstillgångar sker vanligtvis genom avskrivning. Avskrivningar är en skatteavdragsbar kostnad på resultaträkningen som klassificeras som en indirekt kostnad. Avskrivningskostnader kan dras av under ett antal år och inkluderar kostnader för datorer, möbler, fastigheter, utrustning, lastbilar och mer.
Gåvor, måltider och underhållningskostnader
Det finns flera kostnader som IRS har vissa begränsningar för, främst kostnader i samband med gåvor, måltider och underhållning. Mer information om dessa kostnader och andra som IRS följer noga, se Publiceringsutgifter 535.
Intressekostnader
I den sista delen av resultaträkningen ingår utgifter för ränta och skatt. Ränta är den sista kostnaden ett företag drar av för att nå sin skattepliktiga inkomst, ibland kallad justerad skattepliktig inkomst.
Personliga utgifter
I vissa fall kan utgifter som en företagsägare ådrar sig vara både personliga och affärsrelaterade. Till exempel kan en liten företagsägare använda sin bil för både personliga syften och affärsrelaterade aktiviteter. I detta fall kan den del av miles som används för affärsändamål dras av. För hemmakontor är kostnader i samband med den del av hemmet som uteslutande används för företag avdragsgilla.
Kostnader som inte är avdragsgilla
Vissa utgifter för ett företag kan inte rapporteras. Dessa kostnader inkluderar mutor, lobbyingskostnader, påföljder, böter och bidrag till politiska partier eller kandidater.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.