Effektiv skattesats
Den effektiva skattesatsen är den genomsnittliga skattesatsen som betalas av ett företag eller en individ. Den effektiva skattesatsen för individer är den genomsnittliga skattesatsen som deras intjänade inkomst, till exempel lön, och obearbetade inkomster, som lagerutdelningar, beskattas. Den effektiva skattesatsen för ett företag är den genomsnittliga skattesatsen för vilken vinsten före skatt beskattas, medan den lagstadgade skattesatsen är den lagliga procentsats som fastställs i lag.
01:58Effektiv skattesats
Hur den effektiva skattesatsen fungerar
En individs effektiva skattesats beräknas genom att dela antalet på rad 16 i deras 1040-formulär, "Total skatt", med antalet på rad 11 (b) i det formuläret, "Skattepliktig inkomst". För företag beräknas den effektiva skattesatsen genom att dividera totala skattekostnader med företagets resultat före skatt.
En individs eller ett företags effektiva skattesats är vanligtvis lägre än deras marginalskattesats.
Så uttryckt som formler, de effektiva skattesatserna (ETR) för individer och företag ser ut så här:
För en individ : ETR = Total skatt ÷ Skattepliktig inkomst
För ett företag : ETR = Total skatt ÷ Intäkter före skatt
Den effektiva skattesatsen avser vanligtvis endast federala inkomstskatter och tar inte hänsyn till statliga och lokala inkomstskatter, moms, fastighetsskatter eller andra typer av skatter som en person kan betala. För att bestämma deras övergripande effektiva skattesats kan individer lägga upp sin totala skattebörda och dela den med deras skattepliktiga inkomst. Denna beräkning kan vara användbar när man försöker jämföra de effektiva skattesatserna för två eller flera individer, eller vad en viss person kan betala i skatter om de bodde i en hög skatt kontra en låg skattestat - en övervägande för många som tänker om att flytta i pension.
Key Takeaways
- Effektiv skattesats representerar andelen av deras beskattningsbara inkomst som individer måste betala i skatt.
- För företag är den effektiva skattesatsen som de betalar på vinsten före skatt.
- Effektiv skattesats avser vanligtvis endast federal inkomstskatt, men den kan beräknas för att återspegla en individs eller ett företags totala skattebörda.
Marginal kontra effektiv skattesats
Den effektiva skattesatsen är en mer exakt bild av en persons eller företagens totala skatteskuld än deras marginalskattesats och är vanligtvis lägre. När du beaktar marginalen jämfört med en effektiv skattesats ska du tänka på att den marginella skattesatsen hänvisar till den högsta skattesatsen som deras inkomst faller i.
I ett graderat eller progressivt inkomstskattesystem, som det i USA, beskattas inkomster till olika nivåer som ökar när inkomst når vissa trösklar. Två individer eller företag med inkomst i samma övre marginalskatt kan hamna med mycket olika effektiva skattesatser, beroende på hur mycket av deras inkomst som låg i den övre delen.
Ett exempel på en effektiv skattesats
Föreställ dig till exempel ett graderat skattesystem där inkomst under $ 100 000 beskattas med 10%, inkomst mellan $ 100 000 och $ 300 000 beskattas med 15% och inkomst över $ 300 000 beskattas med 25%. Tänk nu på två individer som båda träffade den övre skattesatsen på 25%, även om den ena hade en beskattningsbar inkomst på $ 500 000, medan den andra hade en beskattningsbar inkomst på $ 360 000.
Båda individerna skulle betala 10% på sina första $ 100.000 inkomster, eller $ 10.000. Båda betalade sedan 15% procent på sina inkomster mellan $ 100.000 och $ 300.000, eller $ 30.000 (15% av $ 200.000).
Slutligen skulle båda också betala 25% på sina intäkter över tröskelvärdet på 300 000 dollar. För individen med $ 360 000 i beskattningsbar inkomst skulle det uppgå till $ 15 000 (25% av $ 60 000). Men för individen med $ 500.000 i beskattningsbar inkomst skulle skatten vara $ 50.000 (25% av $ 200.000). Deras totala skatteförpliktelser skulle vara $ 55.000 respektive $ 90.000.
Medan båda individerna kan säga att de är i 25% -gruppen, har den med högre inkomst en effektiv skattesats på 18% ($ 90 000 i skatt dividerad med $ 500 000 i inkomst), medan den andras effektiva skattesatsen är 15, 3% (55 000 $ i inkomst) dividerat med $ 360 000).
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.