Form 2439 Definition
Blankett 2439: Meddelande till aktieägare om icke distribuerad långsiktig kapitalvinst är en blankett för interna inkomster (IRS) som fondbolag eller andra investeringsförvaltare är skyldiga att distribuera till aktieägarna för att rapportera odelade långsiktiga kapitalvinster. Fonder krävs för att dela ut de flesta kapitalvinster till aktieägarna, och aktieägarna rapporterar dessa vinster på Form 1099-DIV. Om fondbolaget beslutar att behålla vinsterna, måste det betala skatter för aktieägarnas räkning och rapportera dessa transaktioner på formulär 2439.
Vem kan arkivera formulär 2439: Meddelande till aktieägare om odelade långsiktiga kapitalvinster?
Blankett 2439: Meddelande till aktieägare om odelade långsiktiga kapitalvinster produceras av US Internal Revenue Service (IRS) för användning av ett fondbolag för att informera aktieägarna om långsiktiga kapitalvinster som de inte har distribuerat till sina investerare. Denna fasthållning av kapitalvinster är en fördelning av kapitalvinsten men är relativt sällsynt. Förordningar kräver att fondbolag betalar ut nästan alla vinster till investerare i en transaktion som kallas kapitalfördelningsfördelning. Fonder tenderar att samla kapitalvinster i november och december, men kan generellt varna investerare med en uppskattning i förväg. Detta gäller särskilt aktivt förvaltade fonder, som handlar mer inom sina portföljer. Indexfonder tenderar att innehålla fler statiska portföljer och därmed producera färre och mer förutsägbara realisationsvinster.
Investerare vars aktier innehas på skattefria konton, till exempel IRA, kan lämna in ett formulär 990-T för att kräva en återbetalning av skatter som betalas av fondbolaget. Aktieägare som är föremål för federal beskattning måste också justera grunden för sina aktier uppåt. För att göra det drar de först bort de skatter som rapporterats av fondbolaget på formulär 2439 från de kapitalvinster som rapporterats på samma form. De bör sedan lägga till denna skillnad till den tidigare kostnadsbasen.
Blankett 2439: Meddelande till aktieägare om odelat långsiktigt kapitalvinst måste hänvisas av aktieägare, även om de inte tar över de kvarvarande vinsterna, för att rapportera vinster och skatter på sin egen blankett 1040, schema D, rad 11.
Så här arkiverar du formulär 2439: Meddelande till aktieägare om odelade långsiktiga kapitalvinster
Formulär 2439 används för att ge aktieägare i ett reglerat investeringsbolag (RIC) eller ett fastighetsinvesteringsförtroende (REIT) mängden outdelade långsiktiga kapitalvinster. Kompletta kopior A, B, C och D för varje aktieägare för vilket det reglerade investeringsbolaget (RIC) eller fastighetsinvestering (REIT) betalade skatt på outdelade kapitalvinster enligt avsnitt 852 (b) (3) (D) eller 857 (b) (3) (C). Bifoga kopia A av alla formulär 2439 till formulär 1120-RIC eller blankett 1120-REIT när det arkiveras till lämpligt IRS-servicecenter. Möblera kopior B och C i formulär 2439 till aktieägaren inom den 60: e dagen efter utgången av RIC: s eller REIT: s skatteår. Spara kopia D för RIC: s eller REIT: s poster
Form 2439: Goda nyheter eller dåliga nyheter?
Nettoresultatet av en kapitalvinsterallokering är i huvudsak inte annorlunda för aktieägaren än en kapitalvinsterfördelning. I utdelning betalar investeraren som erhåller en kapitalvinster utdelning i kontanter skatter på den vinsten och återinvesterar sedan återstoden i nya aktier, vilket borde sluta med mycket liknande resultat som investeraren som får ett formulär 2439 från fonden. En potentiell skillnad är att fondbolaget betalar en skattesats på 35 procent för de vinster som det behåller, medan individen kan bli föremål för en lägre skattesats. Genom att rapportera det dollarbelopp som betalats av fondbolaget på deras individuella blankett 1040, kan aktieägaren dra nytta av skillnaden mellan fondbolagets skattesats och deras egen.
Ladda ner formulär 2439: Meddelande till aktieägare om odelade långsiktiga kapitalvinster
Här är en länk till ett nedladdningsbart formulär 2439.
- Blankett 2439 är ett IRS-formulär som fondbolag eller andra investeringsförvaltare måste distribuera till aktieägarna för att rapportera odelade långsiktiga kapitalvinster.
- Om fondbolaget beslutar att behålla vinsterna, måste det betala skatter för aktieägarnas räkning och rapportera dessa transaktioner på formulär 2439.
- I utdelning betalar investeraren som erhåller en kapitalvinster utdelning i kontanter skatter på den vinsten och återinvesterar sedan återstoden i nya aktier, vilket borde sluta med mycket liknande resultat som investeraren som får ett formulär 2439 från fonden.