Hur beräknas socialskatt?

Programmet för ålderdom, överlevande och funktionshinder (OASDI) - oftare kallat socialskatt - beräknas genom att ta en fast procentsats av din inkomst från varje lönecheck. Denna procentsats bestäms enligt lag varje år och gäller för anställda och arbetsgivare. För 2019 måste både anställda och arbetsgivare bidra med 6, 2% av arbetstagarnas ersättning, för totalt 12, 4%. De som är egenföretagare ansvarar för hela 12, 4%.

Social trygghet

Socialförsäkringsprogrammet ger förmåner till pensionärer och de som annars inte kan arbeta på grund av sjukdom eller funktionshinder. Socialförsäkring ger ofta den enda källan för konsekvent inkomst för personer som inte längre kan arbeta - särskilt för dem med blygsam inkomsthistoria.

Eftersom social trygghet är ett statligt program som syftar till att tillhandahålla ett säkerhetsnät för arbetande medborgare, finansieras det genom en enkel källskatt som drar en fast procentsats av inkomst före skatt från varje lönecheck. Arbetstagare som bidrar i minst tio år är berättigade att samla in förmåner baserat på deras inkomsthistoria när de går i pension eller har en funktionsnedsättning.

Medicare

Medicare's Hospital Insurance (HI) -programmet är ett annat regeringsprogram som tillhandahåller medborgare i nöd och kräver en obligatorisk källskatt. Sociala skatter och Medicare-skatter kombineras ofta och listas på lönecheck som FICA-skatten, som står för lagen om federala försäkringsavgifter.

Liksom OASDI fastställs HI-skattesatsen varje år enligt lag. För 2019 är HI-skattesatsen 1, 45% för anställda och arbetsgivare. De som är egenföretagare måste betala båda delarna för en total skattesats på 2, 9%.

Maximala skattepliktiga inkomster

Förmåner för socialförsäkring är begränsade till ett maximalt månatligt förmånsbelopp baserat på inkomsthistorik. För att förhindra att arbetstagare betalar mer i skatt än de senare kan få i förmåner, finns det en gräns för mängden årslön eller skatteinkomster som kallas en skattetak. För 2019 är det maximala inkomstbeloppet som omfattas av OASDI-skatten $ 132 900, vilket innebär att det maximala årliga anställdas bidrag uppgår till 7 960, 80 $. Beloppet fastställs av kongressen och kan ändras från år till år. Ingen sådan gräns gäller dock för Medicare HI-skatten; det är baserat på en individs totala årliga intäkter.

Lönegränsen indexeras årligen och kan hittas i IRS-publikation 15 för de flesta anställda, eller publikation 51 för jordbruksarbetare.

Enligt IRS-publikation 15 inkluderar löner som omfattas av FICA alla inkomster som erhållits för utförda tjänster, såvida de inte specifikt utesluts. Betalningen behöver inte ske kontant eller med check. Lönerna inkluderar löner, bonusar, provisioner och betald semester eller sjuktid. Naturliga betalningar, i form av varor, logi, mat, kläder eller tjänster ingår också om inte arbetstagaren är hushålls- eller jordbruksarbetare. Valfria bidrag till en kvalificerad pensionsplan omfattas av FICA. Arbetsgivarbetalda olycks- eller sjukförsäkringspremier för en anställd, inklusive den anställdes make och anhöriga, är inte lön och ingår inte i FICA. Hälsobesparingskontot av arbetsgivaren betraktas inte heller som lön.

Till exempel tjänar Jeff 20 000 dollar per år. Han väljer att bidra med 4 000 dollar till sin 401 (k) plan och hans arbetsgivare matchar 25% eller 1 000 dollar. Hans lön för socialförsäkring är $ 20 000: hans valfria uppskjutningsavgift är fortfarande föremål för FICA, och det extra belopp som arbetsgivaren har bidragit till är inte. Socialförsäkringsskatten som innehas från hans lön är 1 240 dollar.

Om en person tjänar mer än socialförsäkringsskattet av mer än en arbetsgivare, kan han eller hon faktiskt betala mer skatt än vad som krävs. När en överbetalning inträffar tillämpas det beloppet på individens federala skatteregning eller återbetalas. Varje arbetsgivare måste fortfarande matcha skattebidraget, men de får ingen återbetalning även om de blir medvetna om överbetalningen.

Beräkning av FICA-skatter: ett exempel

En anställd som tjänar $ 166 920 per år samlar in halvmånadslöner på 6.420 $ före skatt och eventuellt källskatt. Även om Medicare-skatten betalas på hela lönen, är det endast de första $ 128 400 som är underkastade socialförsäkringsskatten. Eftersom $ 128.400 dividerat med 6.420 $ är 20, uppnås denna tröskel efter den 20: e lönekontrollen.

För de första 20 löneperioderna är därför den totala skattetillägget för FICA lika med ($ 6.420 x 6.2%) + ($ 6.420 x 1.45%), eller $ 491.13. Endast Medicare HI-skatten är tillämplig för de återstående fyra löneperioderna, så att källskatten reduceras till 6 420 $ x 1, 45%, eller $ 93, 09. Totalt betalar den anställde 7 960, 80 dollar till socialförsäkring och 2 420, 34 dollar till Medicare varje år. Även om det inte påverkar den anställdes hemlön, måste arbetsgivaren bidra med samma belopp till båda programmen.

Som nämnts ovan betraktas de som är egenföretagare både som arbetsgivare och arbetstagare i skatteändamål, vilket innebär att de är ansvariga för båda avgifterna. I exemplet ovan betalar en egenföretagare med samma lön $ 15.921.60 till Social Security och $ 4.840.68 till Medicare.

Socialförsäkringskurser under åren

Socialförsäkringsskatten började 1937. Vid den tiden var arbetstagarnas andel 1%. Det har stadigt ökat under åren och nådde 3% 1960 och 5% 1978. År 1990 ökade den anställdas del från 6, 06 till 6, 2% men har hållit sig ständigt sedan dess - med undantag för 2011 och 2012. Skattelättnaden, Reautorisation av arbetslöshetsförsäkring och lagen om skapande av arbetstillfällen från 2010 minskade bidragsprocenten till 4, 2% för anställda för dessa år. arbetsgivarna var fortfarande skyldiga att betala hela sitt bidrag.

Skattetaket har funnits sedan programmets start 1937 och förblev på 3 000 $ fram till lagen om socialförsäkringsändringar 1950. Det höjdes sedan till 3 600 $ med utökade förmåner och täckning. Ytterligare höjningar av skattetaket 1955, 1959 och 1965 utformades för att hantera skillnaden i förmåner mellan låglönare och höglönare.

Skattepolitiken för social trygghet på 1970-talet såg ett antal föreslagna ändringar och omvärderingar. Nixon-administrationen var av största vikt när det gällde att skattetilläggshöjningar behövdes för att korrelera med förändringar i det nationella genomsnittliga lönindexet för att hantera förmånsnivåer för individer i olika skatteparenteser. Lagen om socialförsäkringsändringar från 1972 måste omarbetas på grund av problem med förmånsformeln som orsakade finansieringsproblem. En ändring från 1977 löstes det finansiella underskottet och inrättade en struktur för höjning av skattetaket som korrelerade med genomsnittliga löneökningar.

Förutom att följa med de genomsnittliga löneförhöjningarna har skattetaket för socialförsäkringen också höjts för att förbättra finansieringen inom systemet och för att ge rimliga förmånsbelopp för dem som tjänar högre löner än genomsnittet. Sedan 1983 har antalet amerikanska tjänare som överskridit skattetaket varit cirka 6%.

Under 2000-talet är en vanlig oro att socialförsäkringen skulle kunna bli insolvent på grund av längre livslängd och en minskande andel av arbetstagare till pensionärer. Analytiker föreslår ibland att man höjer socialskatten som ett sätt att hålla programmet tillräckligt finansierat. De flesta politiker tvekar dock att stödja denna ståndpunkt på grund av överväldigande allmänhetens åsikt.

En regressiv skatt

Ett annat vanligt klagomål med socialförsäkringsskatten är att det är regressivt; det vill säga om en person tjänar mindre pengar går en högre andel av hans inkomst till denna skatt. Det är en regressiv skatt eftersom den endast gäller inkomst som är upp till ett visst belopp. Den som tjänar under $ 128 400 har en effektiv skattesats för social trygghet på 6, 2%. Någon som tjänar 1 miljon dollar per år betalar däremot en mycket mindre andel av sin totala inkomst till socialförsäkringsskatten.