Hur man gör uppgifter för upplupna intressen för redovisning

I redovisning redovisas upplupna räntor av låntagare och långivare. Låntagarna listar upplupen ränta som en kostnad på resultaträkningen och en kortfristig skuld i balansräkningen. Långivare listar upplupen ränta respektive omsättning och omsättningstillgång. Anmälningar till huvudboken för upplupna räntor, inte erhållna räntor, har vanligtvis formen av justering av poster som kompenseras av ett fordran eller ett betalningsbart konto. Upplupna räntor redovisas vanligtvis i slutet av en räkenskapsperiod. Upplupna räntor ackumuleras med tiden och det är inte viktigt för ett företags operativa produktivitet under en viss period.

Användningen av upplupen ränta baseras på periodiseringsmetoden för redovisning, som räknar ekonomisk aktivitet när de inträffar, oavsett betalningsmottagning. Denna metod följer matchningsprincipen för redovisning, som säger att intäkter och utgifter redovisas när de inträffar i stället för när betalning mottas eller görs. Till skillnad från periodiseringsprincipen erkänner kontantredovisningsprincipen en händelse när kontant eller kompensation erhålls för en händelse.

Justeringsposter

Anta att ett företag får ett banklån för att utöka sin verksamhet. Räntebetalningar förfaller varje månad, med början den 1 januari. Även om inga räntebetalningar görs mellan mitten av december och 31 december, måste företagets resultaträkning i december återspegla lönsamheten genom att visa upplupen ränta som en kostnad korrekt; trots allt lämnar dessa medel så småningom verksamheten.

I detta fall skapar företaget en justeringspost genom att debitera räntekostnader och kreditera räntor som ska betalas. Storleken på posten är lika med upplupen ränta från lånet till 31 december.

Typiska justeringsposter inkluderar ett balansräkningskonto för betalningsränta och ett resultaträkenskonto för räntekostnader. Noggrann och snabbt upplupen räntebokföring är viktig för långivare och investerare som försöker förutsäga ett framtida likviditet, solvens och lönsamhet i ett företag.

Emitterade obligationer

Ibland förbereder företag obligationer på ett datum men försenar emissionen till ett ytterligare datum. Alla investerare som köper obligationerna till par är skyldiga att betala emittenten upplupen ränta för den förflutna tiden; företaget tog risken fram till emission, inte investeraren, så att en del av riskpremien prissätts i instrumentet.

Kom ihåg att detta bara fungerar om investerare köper obligationerna till par. Företagets journalföringskrediter obligationer som ska betalas för parvärdet krediter ränta som ska betalas för upplupen ränta och kompenserar de genom att debitera kontanter för summan av par plus plus upplupen ränta.