Intäkter avseende en decedent (IRD)
Intäkter avseende en decedent (IRD) avser obeskattade inkomster som en decedent hade tjänat eller haft rätt att erhålla under sin livstid. IRD beskattas till den enskilda mottagaren eller enheten som ärver denna inkomst. IRD räknar emellertid också mot decedentens gods för federala fastighetsskatteändamål, vilket potentiellt får en dubbel skattetreff. Lyckligtvis kan mottagaren kunna ta ett skatteavdrag från fastighetsskatt som betalats på IRD. Mottagaren måste deklarera IRD som inkomst för det år då personen mottog den.
Förstå inkomster med hänsyn till en decedent (IRD)
Intäkter avseende en decedent definieras i IRC avsnitt 691. Källor inkluderar outhämtade löner, lön, bonusar, provisioner, semesterlön, sjuklön, obestämd hyra, pensionsinkomster, betalningar för grödor, ränta och upplupna utdelningar, utdelningar från viss uppskjuten ersättning och aktieoptionsplaner, kundfordringar hos en enskild innehavare och vinst vid försäljning av fastigheter om försäljningen bedöms inträffa före döden men intäkterna inte samlas in förrän efter döden.
Intäkter avseende en decedent (IRD) avser obeskattade inkomster som en decedent hade tjänat eller haft rätt att få under sin livstid, och den beskattas både till decedentens gods för federala fastighetsskatteändamål och till den enskilda mottagaren eller enhet som ärver inkomsten - vilket skapar potentialen för en dubbelbeskattning för eventuell fastighetsskatt som betalats.
IRD kommer att beskattas som om det beskattas på decedenten om han eller hon fortfarande lever. Exempelvis skulle realisationsvinster beskattas som realisationsvinster och oavhämtad ersättning skulle beskattas som ordinarie inkomst på mottagarens skattedeklaration för det år han eller hon fick den. Det finns ingen steg-up-grund för IRD: er.
Hur IRD fungerar för IRA: er och 401 (k) s
Andra vanliga exempel på IRD: er är utdelningar från skatteutskickade kvalificerade pensionsplaner såsom 401 (k) s och traditionella individuella pensionskonton (IRA) som överlämnas till kontohavarens mottagare. Om en person dör och lämnar en $ 1 miljon IRA till sin stödmottagare, kommer arvtagaren att ansvara för att betala skatt på eventuella utdelningar från kontot.
Mottagaren skulle vanligtvis behöva börja ta nödvändiga minimidistributioner (RMD) vid en viss punkt. En levande make som är den enda förmånstagaren har vissa rättigheter som inte beviljas en annan typ av stödmottagare. Till exempel kan en make rulla över decedentens IRA-tillgångar till sin egen IRA och skjuta upp RMD: er till 70 års ålder. Hur som helst har varje mottagare specifika RMD-regler att följa och skulle vara ansvariga för tillämpliga skatter.
Om decedenten dog på 70 års ålder eller efter att ha fyllt 70 år, kommer deras RMD för dödsåret att ingå i deras egendom. Om detta skulle driva decedentens gods utöver det federala undantaget (11, 4 miljoner dollar 2019) kommer en fastighetsskatt på 40% att sparka in.
För att försöka minimera denna inverkan utformar individer och gifta par planeringsstrategier som involverar överföring av tillgångar till fonder. Ett alternativ är ett kreditskyddsförtroende, som skjuter upp egendomsskatter till den efterlevande makeens död.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.