Branscher som inte kan kräva kostnad för sålda varor

I allmänhet tillåter Internal Revenue Service (IRS) företag att dra av kostnaden för varor som används för att antingen tillverka eller köpa de produkter de säljer för sin verksamhet. För redovisnings- och skattesyften listas dessa under posten postkostnad för sålda varor (COGS).

Detta avdrag kan vara en stor fördel för företag inom tillverknings- eller gruvsektorn som har kapitalintensiva, långa produktionsprocesser och COGS-siffror som kan vara ganska höga. Men inte alla företag kan göra anspråk på ett avdrag för COGS, eftersom inte alla företag kan notera COGS på deras resultaträkning.

Undantag från kostnad för sålda avdrag

Många serviceföretag har inga kostnader för sålda varor alls. COGS behandlas inte i detalj i allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP), men COGS definieras endast som kostnaden för lagerföremål som sålts under en viss period. Serviceföretag har inte bara några varor att sälja, utan rent serviceföretag har inte heller varulager. Om COGS inte är noterat i resultaträkningen kan inget avdrag göras för dessa kostnader.

Exempel på rena serviceföretag inkluderar bokföringsföretag, advokatkontor, fastighetsvärderare, företagskonsulter, professionella dansare osv. Även om alla dessa branscher har affärsutgifter och normalt spenderar pengar för att tillhandahålla sina tjänster listar de inte COGS. Istället har de vad som kallas "kostnad för tjänster", vilket inte räknas som ett COGS-avdrag.

Kostnad för intäkter kontra COGS

Det finns också intäktskostnader för pågående kontraktstjänster som till och med kan inkludera råvaror, direkt arbetskraft, fraktkostnader och provisioner som betalas till säljare. Även dessa kan emellertid inte anses vara COGS utan en fysiskt producerad produkt att sälja. IRS-webbplatsen listar till och med några exempel på "personlig service-företag" som inte beräknar COGS på deras inkomsträkningar. Dessa inkluderar läkare, advokater, snickare och målare.

Många servicebaserade företag har vissa produkter att sälja. Till exempel är flygbolag och hotell främst leverantörer av tjänster som transport respektive logi, men de säljer båda gåvor, mat, drycker och andra föremål. Dessa varor anses definitivt vara varor, och dessa företag har verkligen lager av sådana varor. Båda dessa branscher kan lista COGS i sina inkomsträkningar och göra anspråk på dem för skatteändamål.

COGS och andra avdrag

Kostnaderna för sålda varor inkluderar de direkta kostnaderna för att producera en vara eller grossistpriset för återförsäljda varor. Andra potentiellt avdragsgilla kostnader inkluderar arbetskraft, förutsatt att arbetskraften var direkt involverad i produktens process, leveranser, fraktkostnader, frakt in och direkt relaterade omkostnader.

Det finns också några indirekta kostnader som kan inkluderas i COGS. Indirekta kostnader kan inkludera hyra, skatter, lagring, hantering, omförpackning och vissa administrativa kostnader.

Företag som kan göra anspråk på COGS gör det på sitt schema C via rad 42. Detta är bara möjligt om företaget korrekt värderar sin inventering i början och slutet av varje skatteår. Om en kostnad ingår i COGS kan den inte räknas igen som en företagskostnad.