Oåterkalleligt förtroende
Ett oåterkalleligt förtroende är en typ av förtroende där dess villkor inte kan ändras, ändras eller avslutas utan tillstånd från beviljarens namngivna mottagare eller mottagare. Beviljaren, efter att ha faktiskt överfört allt äganderätt till tillgångar till förtroendet, tar bort alla sina äganderätt till tillgångarna och förtroendet.
Detta i motsats till ett återkallbart förtroende, som gör det möjligt för bidragsgivaren att ändra förtroendet, men därmed förlorar vissa fördelar som kreditgivarnas skydd.
Viktig
Förtroende är en viktig del av fastighetsplanering och är inte bara avsedd för de mycket rika.
01:40Oåterkalleligt förtroende
Hur fungerar ett oåterkalleligt förtroende
De viktigaste skälen för att skapa ett oåterkalleligt förtroende är för övervägande och skattemässiga överväganden. Fördelen med denna typ av förtroende för fastighetstillgångar är att den tar bort alla händelser av äganderätten och effektivt tar bort förtroendets tillgångar från beviljarens beskattningsbara egendom. Det befriar också beviljaren av skatteplikten på de inkomster tillgångarna genererar. Även om skattereglerna varierar mellan jurisdiktioner, kan i de flesta fall beviljaren inte få dessa förmåner om de är förvaltaren av förtroendet. Tillgångarna i förtroendet kan omfatta - men är inte begränsade till, ett företag - investeringstillgångar, kontanter och livförsäkringar.
Att inrätta ett förtroende av alla slag kan vara komplicerat nog att en advokat är nödvändig. Som sådan är förtroenden tänkta som ett fordon för rika individer, och med tanke på advokatavgifterna som deras installation kräver (några tusen dollar eller mer), kan det vara sant. Trusts har emellertid en plats i gods- och arvplaneringen för individer med mer blygsamma medel. Till exempel, när en förtroendeskapare inte litar på en mottagare att få en stor summa pengar utan regler, någon plan för utbetalning eller övervägande av dess användning.
Oåterkalleliga förtroenden är särskilt användbara för individer som arbetar i yrken som kan göra dem sårbara för stämningar, till exempel läkare eller advokater. När egendom överförs till ett sådant trust ägs det av trusten till förmån för de nämnda mottagarna. Därför är det säkert från rättsliga domar och borgenärer, eftersom förtroendet inte kommer att vara part i någon rättegång.
Dagens oåterkalleliga förtroenden har många bestämmelser som inte vanligtvis finns i äldre versioner av dessa instrument. Dessa tillägg möjliggör mycket större flexibilitet i förvaltningsförvaltningen och distributionen av tillgångar. Bestämmelser som dekantering, som gör att ett förtroende kan flyttas till ett nyare förtroende som har mer moderna eller fördelaktiga bestämmelser kan säkerställa att förtroendstillgångarna förvaltas effektivt nu och i framtiden. Andra funktioner som gör att förtroendet kan ändra sitt hemort kan ge ytterligare skattebesparingar eller andra förmåner.
Key Takeaways
- Ett oåterkalleligt förtroende är en typ av förtroende där dess villkor inte kan ändras, ändras eller avslutas utan tillstånd från beviljarens namngivna mottagare eller mottagare.
- Beviljaren, efter att ha faktiskt överfört allt äganderätt till tillgångar till förtroendet, tar bort alla sina äganderätt till tillgångarna och förtroendet.
- Oåterkalleliga förtroenden kan inte ändras efter att de har skapats, eller åtminstone är de mycket svåra att modifiera.
- Oåterkalleliga förtroenden erbjuder skattelättnadsförmåner som återkallande förtroenden inte gör.
Oåterkalleliga förtroendetyper
Oåterkalleliga förtroenden finns i två former: levande förtroenden och testamentära förtroenden.
Ett levande förtroende, även känt som ett "inter vivos" (latin för "mellan de levande") förtroendet, har sitt ursprung och finansieras av en individ under sin livstid. Några levande förtroendeexempel är:
- Oåterkalleligt livförsäkringsförtroende
- Grantor-behållen livränta (GRAT), spousal lifetime access trust (SLAT) och kvalificerat personligt uppehållsförtroende (QPRT) (alla typer av livstidspresentationer)
- Välgörenhets återstående förtroende och välgörenhetsförtroende (båda former av välgörenhetsförtroende)
Däremot är testamentära förtroenden oåterkalleliga av design eftersom de skapas efter skaparens död. De finansieras från den avlidnes egendom enligt villkoren för deras vilja. Det enda sättet att göra förändringar i ett testamentärt förtroende (eller avbryta det) är att förändra trustens skapares vilja innan de dör.
Oåterkalleliga förtroendegrunder
Ett oåterkalleligt förtroende har en bidragsgivare, en förvaltare och en förmånstagare eller förmånstagare. När bidragsgivaren placerar en tillgång i ett oåterkalleligt förtroende är det en gåva till förtroendet och bidragsgivaren kan inte återkalla den. Bidragsgivaren kan diktera villkoren, reglerna och användningen av förmögenheterna med godkännande av förvaltaren och mottagaren.
Oåterkalleliga förtroenden kan ha många tillämpningar i planering för bevarande och distribution av ett gods, inklusive:
- För att dra fördel av befrielse från fastighetsskatt och ta bort skattepliktiga tillgångar från boet. Fastigheter som överförs till ett oåterkalleligt boendeförtroende räknas inte med ett bruttovärde på en egendom. Sådana fonder kan vara särskilt användbara för att minska skatteskulden för mycket stora gods.
- För att förhindra att stödmottagarna missbrukar tillgångar, kan beviljaren ställa villkor för distribution.
- För att gåva tillgångar boet samtidigt behålla inkomst från tillgångarna.
- Att ta bort märkbara tillgångar från dödsboet samtidigt som de ger stödmottagarna en stegbasis för att värdera tillgångarna för skatteändamål.
- Att gåva en huvudbostad till barn enligt mer gynnsamma skatteregler.
- Att hysa en livförsäkringspolicy som effektivt skulle ta bort dödsvinsterna från boet.
- Att utarma sin egendom för att säkerställa berättigande till statliga förmåner, såsom socialförsäkringsinkomster och Medicaid (för vårdhem). Sådana förtroenden kan också användas för att hjälpa till att säkra förmåner och vårda ett barn med särskilda behov genom att förhindra diskvalificering av behörighet.
Ett oåterkalleligt förtroende är ett mer komplext rättsligt arrangemang än ett återkallbart förtroende. Eftersom det kan vara aktuell inkomstskatt och framtida konsekvenser för fastighetsskatt när du använder ett oåterkalleligt förtroende, sök en skatt eller fastighetsadvokats vägledning.
Irrevocable Trusts vs. Revocable Trusts
Återkallbara förtroenden kan ändras eller avbokas när som helst så länge deras skapare är mentalt behörig. De erbjuder fördelen av att tillåta sin skapare att avbryta dem och återkräva egendom som innehas av förtroendet när som helst före döden. Sådana fonder erbjuder emellertid inte samma skydd mot rättsliga åtgärder eller fastighetsskatter som oåterkalleliga förtroenden.
Vid användning av återkallbara förtroenden kommer statliga enheter att överväga att alla fastigheter som innehas i en fortfarande tillhör trustens skapare och därför kan inkluderas i deras egendom för skatteändamål eller när de är berättigade till statliga förmåner. När en återkallande förtroendes skapare dör blir förtroendet oåterkalleligt.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.