IRS-publikation 590-B: Distribution från IRAs
IRS-publikation 590-B förklarar de skattemässiga konsekvenserna av att ta ut pengar från alla typer av individuella pensionskonton (IRA) före eller efter pensionering. Den anger när du inte kan ta ut pengar utan att betala en påföljd och när du måste ta ut pengar.
Viktiga takeaways:
- IRS-publikation 590-B berättar skatten du kommer att äga när du tar ut pengar från någon typ av IRA-konto.
- Om du har en traditionell IRA, se kapitel 1.
- Om du har en Roth IRA, se kapitel 2.
Publikationen innehåller tre kapitel, flera bilagor och kalkylblad för att hjälpa skattebetalaren. Publikation 590-A täcker skattereglerna för bidrag till pensionskonton.
Förstå IRS-publikation 590-B
Det finns flera typer av IRA, inklusive den traditionella IRA och Roth IRA, SEP och SIMPLE IRA. Men den stora skillnaden är mellan den traditionella och Roth IRA:
- En traditionell IRA tillåter en skattebetalare att bidra med vinst före skatt upp till ett visst belopp varje år. Lönen får en omedelbar skattelättnad och skatter på det belopp som betalas in på kontot skjuts upp tills skattebetalaren tar ut pengar.
- En Roth IRA tillåter en skattebetalare att bidra med inkomst efter skatt upp till ett visst belopp varje år. Löntagaren betalar inkomstskatten framför, så uttag som tas efter pensioneringen kommer inte att beskattas.
En IRA-distribution för högre utbildningskostnader eller ett första gången bostadsköp omfattas inte av 10% tidigt återkallelse.
IRS-publikation 590-B är organiserad för att förklara de olika skattekonsekvenserna av dessa två typer av IRA-konton:
- Kapitel 1 och 2 i IRS-publikation 590-B förklarar alla regler för den traditionella IRA respektive Roth IRA. Det täcker när du kan ta ut pengar och i vilken ålder du måste ta ut pengar. Det innehåller också påföljder för tidiga uttag från traditionella IRA.
- Kapitel 3 behandlar tillåtna tidiga uttag som används för att betala för skador orsakade av naturkatastrofer. Dessa undantag under 2019 utvidgades endast till personer med förluster tillskrivna tre katastrofer 2017 inklusive orkanen Harvey, orkanen Irma och Kaliforniens skogsbränder. Även dessa kräver återbetalning av pengarna för att undvika en straff på raden.
- En inledande del innehåller en tabell som klargör skillnaderna mellan traditionella och Roth IRA: er, regler för nödvändig distribution, beskattning av dessa konton och regler för arkivering av formulär 8606. Detta är det formulär som måste lämnas in för att rapportera distributioner från alla typer av IRA.
- Kapitel 4 innehåller allmän information om hur du får hjälp med skatterelaterade frågor.
- Bilaga A är ett kalkylblad för att bestämma din erforderliga minimifördelning, och bilaga B innehåller en livslängdstabell som behövs för att beräkna rekommenderade minsta fördelningar.
Påföljder och undantag
Håll koll på de påföljder som anges i publikation 590-B och undantagen från dessa påföljder. Till exempel utlöser de flesta tidiga distributioner en straff på 10%. Straffen går upp till 25% om pengar dras tillbaka under de två första åren av deltagande i en enkel IRA. En utträde för kvalificerade högre utbildningskostnader eller första gången hemköp omfattas dock inte av påföljden.
Andra publikationer
IRS har många publikationer som förklarar in och outs av kvalificerade pensionsplaner.
- Om du driver ett litet företag eller arbetar för ett, kan du vara intresserad av IRS-publikation 560: Pensioneringsplaner för småföretag.
- En annan IRS-publikation, skatteinformation för pensionsplaner, har omfattande information om besparingar för pensionering och pensionsplanadministration.
- En FAQ-sida med IRS innehåller kort information om de olika typerna av IRA: er och deras skattekonsekvenser.