Passiv inkomst
Passiv inkomst är intäkter som härrör från en hyresfastighet, ett begränsat partnerskap eller annat företag där en person inte är aktivt involverad. Liksom med aktiv inkomst är passiva inkomster vanligtvis beskattningsbara. Emellertid behandlas det ofta annorlunda av Internal Revenue Service (IRS). Portföljinkomster betraktas som passiva intäkter av vissa analytiker, så utdelningar och ränta skulle därför betraktas som passiva.
01:18Passiv inkomst
Förstå passiva inkomster
Det finns tre huvudkategorier av inkomst: aktiv inkomst, passiv inkomst och portföljinkomst. Passiva inkomster har varit en relativt löst använt term under de senaste åren. I allmänhet har det använts för att definiera pengar som tjänas regelbundet med liten eller ingen ansträngning från den person som får den. Populära typer av passiva inkomster inkluderar fastigheter, peer-to-peer (P2P) utlåning och utdelningsaktier. Förespråkare för att tjäna passiva inkomster tenderar att vara en stimulans för ett arbete-från-hemmet och vara din egen chef professionell livsstil. Den typ av intäkter som folk oftast förknippar med detta är vinster på aktier, ränta, pensionslön, lotterivinster, online-arbete och realisationsvinster.
Även om dessa aktiviteter passar den populära definitionen av passiv inkomst, passar de inte den tekniska definitionen som anges i IRS: s passiva aktivitetsförluster Tips om fastighetsskatt.
Passiva inkomster, när de används som en teknisk term, definieras antingen som "nettohyresintäkter" eller "inkomst från ett företag där skattebetalaren inte väsentligen deltar, " och i vissa fall kan inkludera självkostnadsränta. Det fortsätter att säga att passiva inkomster "inte inkluderar löner, portfölj eller investeringsintäkter."
Key Takeaways
- Passiv inkomst är inkomst som intjänas från hyresfastigheter eller ett företag där investeraren inte är aktivt involverad.
- Passiv inkomst omfattar olika källor, från lån till ett företag till fastigheter.
Passiv inkomst och självkostnadsintresse
När pengar lånas ut till ett partnerskap eller ett S-bolag som fungerar som en genomgående enhet (i huvudsak ett företag som är utformat för att minska effekterna av dubbelbeskattning) av företagets ägare, kan ränteintäkterna på det lånet till portföljinkomsten kvalificera sig som passiv inkomst. Enligt IRS: s passiva aktivitet och riskbestämmelser: "Vissa självladdade ränteintäkter eller avdrag kan behandlas som passiv aktivitet bruttoinkomst eller passiva aktivitetsavdrag om lånets intäkter används i en passiv aktivitet."
Passiv inkomst och egendom
Hyresfastigheter definieras som passiva inkomster med ett par undantag. Om du är fastighetsmäklare räknas alla hyresintäkter som du gör som aktiv inkomst. Om du "självhyrer", vilket innebär att du äger ett utrymme och hyr ut det till ett företag eller partnerskap där du bedriver verksamhet, utgör det inte passiva inkomster om inte det hyresavtalet hade tecknats före 1988, i vilket fall du har blivit farfar till att den inkomsten definieras som passiv. Enligt IRS: s passiva aktivitet och regler för risker "spelar det ingen roll om användningen är under hyresavtal, ett serviceavtal eller något annat arrangemang."
Ändå kan inkomst från leasing av mark inte betraktas som passiv inkomst. Trots detta kan en markägare dra nytta av reglerna för passiva inkomstförluster om fastigheten nettosätter en förlust under skatteåret. När det gäller att hålla mark för investeringar skulle alla inkomster betraktas som aktiva.
Passiv inkomst och "Inget väsentligt deltagande"
Om en investerare lägger 500 000 dollar i en godisbutik med överenskommelsen om att ägarna skulle betala investeraren en procentandel av intäkterna, skulle detta betraktas som passiv inkomst så länge investeraren inte deltar i verksamheten på något annat meningsfullt sätt än placera investeringen. IRS säger emellertid att om investeraren hjälpte till att hantera företaget med ägarna skulle investerarens inkomster kunna ses som aktiva eftersom investeraren tillhandahöll "materiellt deltagande."
IRS har standarder för materiellt deltagande som inkluderar följande:
- Om du har ägnat mer än 500 timmar till ett företag eller verksamhet som du tjänar på är det väsentligt deltagande.
- Om ditt deltagande i en aktivitet har varit "väsentligen allt" av deltagandet för det skatteåret, är det väsentligt deltagande.
- Om du har deltagit upp till 100 timmar och det är minst lika mycket som alla andra personer som deltar i aktiviteten, definieras det också som materiellt deltagande.
Passiva inkomstfördelar
När en skattebetalare registrerar en förlust på en passiv verksamhet, kan endast passiva aktivitetsvinster få sina avdrag i stället för inkomsten som helhet. Det skulle anses vara klokt för en person att se till att alla passiva aktiviteter klassificerades på det sättet så att de kan få ut så mycket som möjligt av skatteavdraget. Dessa avdrag fördelas för nästa skatteår och tillämpas på ett rimligt sätt som tar hänsyn till nästa års resultat eller förluster.
Passiva inkomst- och gruppaktiviteter
För att spara tid och ansträngning kan en person gruppera två eller flera av sina passiva aktiviteter i en större aktivitet, förutsatt att de utgör en "lämplig ekonomisk enhet", enligt publikation 925 - Passiv aktivitet och riskbestämmelser. När en skattebetalare gör detta, i stället för att behöva tillhandahålla materiellt deltagande i flera aktiviteter, måste de bara tillhandahålla det för aktiviteten som helhet. Dessutom, om en person inkluderar flera aktiviteter i en grupp och måste bortskaffa en av dessa aktiviteter, har de bara gjort bort en del av en större aktivitet i motsats till alla mindre.
Organiseringsprincipen bakom denna gruppering, lämpliga ekonomiska enheter, är relativt enkel: om verksamheten är belägen i samma geografiska område; om aktiviteterna har likheter i typer av verksamhet; eller om aktiviteterna på något sätt är beroende av varandra, till exempel om de har samma kunder, anställda eller använder en enda uppsättning böcker för redovisning.
Om någon ägde en kringlabutik och en sneakerbutik i köpcentra i både Monterey, Kalifornien och Amarillo, Texas, skulle de ha fyra alternativ för att gruppera sina passiva inkomster:
- grupperats i en aktivitet (alla företag var i köpcentra);
- grupperade efter geografi (Monterey och Amarillo);
- grupperade efter typ av verksamhet (detaljhandelsförsäljning av kringlor och skor);
- eller så kan de förbli ogrupperade.