Obligatorisk distribution

Obligatorisk distribution hänvisar till det lägsta belopp som en individ måste ta ut från vissa typer av skatteförmånade pensionskonton varje år för att undvika skatteregler. Obligatoriska fördelningar träder i kraft året då en person fyller 70 ½ år. Internrevisionens officiella namn för obligatoriska distributioner krävs minimidistributioner, eller RMD: er.

Obligatoriska utdelningar gäller traditionella individuella pensionskonton, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA och Roth 401 (k) s. De gäller inte för Roth IRAs under ägarens livstid.

När åldersutlösaren har uppnåtts måste personen ta obligatoriska utdelningar senast den 31 december varje år. I annat fall införs IRS styva påföljder: en skatt på 50% på det belopp som borde ha dragits tillbaka.

Överskridande av den obligatoriska distributionen är tillåten. Överskottsuttag reducerar emellertid inte nödvändiga minimidistributioner under kommande år.

Obligatoriska fördelningar beskattas med en individs nuvarande marginalskattesats.

Observera att i det första året med obligatoriska utdelningar tar vissa pensionärer upp två års värde av utdelningar. Detta beror på att IRS tillåter pensionärer att försena den första distributionen till 1 april året efter. Detta gör det möjligt för skattefördelade investeringsavkastningar att byggas upp under en längre tid.

Reglerna för obligatorisk utdelning ändras om pensionskontot i fråga ärvs. Istället för att vänta till åldern 70 ½, har förmånstagarna två alternativ. De kan ta ut hela kontosaldot inom fem år efter ägarens död eller ta obligatoriska utdelningar under hela deras livstid, så länge de börjar inom ett år efter ägarens död.

Obligatoriska fördelningsbelopp baseras på kontosaldot och kontohavarens förväntade livslängd, fastställt av IRS-tabeller. IRA-vårdnadshavare och planadministratörer beräknar vanligtvis RMD: er för kontoinnehavare, men tekniskt sett är det kontoinnehavarens ansvar att bestämma rätt minimum distributionsbelopp.

Arbetstagare som inte äger mer än 5% av det företag som de arbetar för har OK från IRS att skjuta upp obligatoriska utdelningar från pensionskonton som är kopplade till det jobbet till 1 april året efter att de går i pension.

Hur man beräknar en obligatorisk distribution

Beloppet för obligatoriska distributioner beräknas separat för varje konto. För en IRA, till exempel, ta kontobalansen från föregående 31 december och dela sedan detta med en så kallad livslängdsfaktor. IRS inkluderar dessa faktorer i publikation 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) .

Det finns tre olika tabeller i publikationen, baserade på olika livssituationer. Välj Joint and Last Survivor-tabellen om en make är den enda kontomottagaren och denna mottagare är mer än 10 år yngre än den andra äktenskapspartnern. Välj enhetlig livlinjetabell om du har en make, men en som inte passar definitionen i Joint och Last Survivor Table. Välj slutligen tabellen för en enda livslängd om du är mottagare av ett konto eller en ärvad IRA.