Välj det perfekta förtroendet

En välgjord fastighetsplan säkerställer att en persons tillgångar smidigt överförs till hans eller hennes utvalda stödmottagare efter att en har gått bort. Frånvaron av en fastighetsplan kan leda till familjekonflikt, högre skattebörda och orimliga skiftande kostnader. Medan en enkel testament är en väsentlig komponent i fastighetsplaneringsprocessen, bör sofistikerade planer även omfatta användningen av en eller flera förtroenden.

Den här artikeln beskriver de vanligaste typerna av förtroenden, i kombination med deras avgörande egenskaper och fördelar.

Key Takeaways

• En välgjord fastighetsplan innebär alltid att man kopplar ihop en enkel vilja med skapandet av ett genomtänkt utformat förtroende, för att säkerställa att en välgörares tillgångar smidigt överförs till hans eller hennes nära och kära.
• Förtroenden kan i stort sett definieras som "återkallbara", vilket innebär att de kan ändras under en beviljande levnadsår och "oåterkallelig", vilket innebär att de inte kan ändras eller återkallas.
• Förtroendeenheter betalar vanligtvis separata skatter och måste därför få ett federalt identifikationsnummer och lämna in en årlig avkastning.

Grundläggande egenskaper hos förtroende

Ett förtroende är ett konto som hanteras av en person eller organisation till förmån för en annan. Ett förtroende innehåller följande element:

• Beviljare: Ibland kallas en nybyggare eller företrädare, en bidragsgivare hänvisar till den person som skapar förtroendet och har den rättsliga myndigheten att överföra egendom till det.
• Förvaltare: Detta är en individ eller organisation som administrerar egendom eller tillgångar till förmån för en tredje part genom att tillfälligt hålla fast vid fastigheten, men utan att ta direkt ägande av den. Förvaltare har tillsynsansvaret för att agera i den bästa intresset för bidragsgivaren och förmånstagarna, och måste troget utföra de mandat som anges i förtroendedokumentet. Därför är det kritiskt viktigt att utse bara pålitliga personer till denna position.
• Mottagare: Det här är den som drar nytta av förtroendet. Det kan finnas flera förmånstagare till samma förtroende - var och en av dem kan ha rätt till olika belopp av tillgångarna.
• Egendom: Detta avser tillgången som finns i förtroendet och kan inkludera kontanter, värdepapper, fastigheter, smycken, bilar och konstverk. Ibland kallas "rektor" eller "korpus", kan sådan egendom överföras till förtroendet medan beviljaren fortfarande lever, via ett levande förtroende. Alternativt kan tillgångar överföras till ett testamentärt förtroende efter att beviljaren dör, enligt en testamente.
• Återkallande förtroende: Denna typ av förtroende kan ändras så många gånger som önskas under en bidragsgivares leveår.
• Oåterkalleligt förtroende: Denna typ av förtroende kan aldrig ändras, ändras eller återkallas.
• Skatter: I allmänhet betalar varje förtroende separata skatter och måste därför få ett federalt identifikationsnummer och lämna in en årlig avkastning. Vissa levande förtroende använder bidragsgivarens skatteidentifikationsnummer.

Vanliga typer av förtroende

Här är de vanligaste typerna av fonder:

Livings Trust
Ett levande förtroende skapas vanligtvis av beviljaren under beviljarens livstid genom överföring av egendom till en förvaltare. Bidragsgivaren behåller generellt makten att ändra eller återkalla förtroendet. Men efter att beviljaren dör blir detta förtroende oåterkalleligt och kan inte längre ändras. Med dessa fordon måste förvaltare följa de regler som anges i skapningsdokumenten, som rör distribution av egendom och betalning av skatter.

Levande förtroenden erbjuder följande fördelar:

• Bestämmelser om hälsovård / livslängd som beviljas
• Skydd mot oförmåga hos bidragsgivare och stödmottagare
• Avskaffande eller minskning av skiftningsförseningar och kostnader
• Enkel följd av förvaltare
• Omedelbar tillgång till inkomst och kapital av mottagarna
• Sekretess vid situationer där staten kräver att en inventering av tillgångar lagras

Levande förtroende har följande begränsningar:

• Titel på egendom: I vissa fall bör en fastighetsfastighet uteslutas från ett förtroende. I stater som Florida är till exempel primära bostäder skyddade från borgenärer genom ett "hembygdsundantag", men om den primära bostaden är förtroende kan husägaren överlämna det borgenärskyddet. I sådana fall kan en överhoppningsvilja användas för att samordna överföringen av tillgångar till ett förtroende efter att bidragsgivaren dör.
• Kreditorfordringar: Ett levande förtroende ger i allmänhet inte skydd mot fordringar som görs av borgenärer, eftersom tilldelaren av förtroendet anses vara ägaren till förmögenhets tillgångar, på grund av att beviljaren kan återkalla förtroendet när som helst.
• Skatter: Alla intäkter som förvärvats av förtroendet är beskattningsbara till bidragsgivarens personliga skattedeklaration, som om fastigheten aldrig hade överförts till förtroendet.

Testamentiska förtroenden
Ett testamentärt förtroende, ibland kallat ett "förtroende under vilja", skapas av en vilja efter att bidragsgivaren dör. Denna typ av förtroende kan uppnå följande mål för fastighetsplanering:

• Bevara tillgångar för barn från ett tidigare äktenskap
• Skydda en makas ekonomiska framtid genom att tillhandahålla livstidsinkomst
• Att se till att mottagare med särskilda behov tas om hand
• Gåva till välgörenhetsorganisationer

Irrevocable Life Insurance Trust
Ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende (ILIT) är en integrerad del av en förmögen familjs fastighetsplan. Den federala regeringen ger för närvarande individer ett skattebefrielse på 2 miljoner dollar. Men alla delar av boet över detta belopp kan beskattas så högt som 45%. Så för boenden som innehåller mer än $ 2 miljoner tillämpliga uteslutning kan livförsäkring vara ett ovärderligt verktyg i fastighetsplaneringssatsen. ILIT ger ger beviljaren en flexibel planeringsmetod och en skattebesparande teknik genom att möjliggöra uteslutning av livförsäkringsproven från både den första makens dödsbo och från den efterlevande makans dödsbo.

ILIT finansieras med en livförsäkringspolicy, där förtroendet blir både ägaren och mottagaren av försäkringen, men bidragsgivarens arvtagare kan förbli mottagare av själva förtroendet. För att denna plan ska vara giltig måste bidragsgivaren leva tre år efter det att överföringen sker, annars kommer inte intäkterna att uteslutas från bidragsgivarens gods.

Välgörenhetsresten förtroende
En välgörenhetsresten (CRT) är ett effektivt fastighetsplaneringsverktyg som är tillgängligt för alla som har uppskattade tillgångar med låg bas, till exempel lager eller fastigheter. Genom att finansiera detta förtroende med uppskattade tillgångar kan givarna sälja tillgångarna utan att medföra kapitalvinstskatt.

Kvalificerat inhemskt förtroende
Detta speciella förtroende gör att makar som inte är medborgare kan dra nytta av det äktenskapliga avdraget som normalt ges till andra gifta par.

Poängen

Fastighetsplanering är en komplex process som kräver professionell övervakning för att säkerställa att dina nära och kära vårdas efter din död. En förtroende kan gå långt i att effektivt genomföra dina önskemål.

[Viktigt: Ett levande förtroende kallas ofta "inter-vivos".]