Vinstmotiv
Vinstmotiv är avsikten att uppnå monetär vinst i en transaktion eller väsentlig strävan. Vinstmotiv kan också tolkas som det underliggande skälet till att en skattebetalare eller företag deltar i affärsverksamhet av något slag.
BREAKING NED Vinstmotiv
Enligt Internal Revenue Service (IRS) kan skattebetalarna dra av vanliga och nödvändiga kostnader för att bedriva en handel eller verksamhet. En vanlig kostnad är en kostnad som är vanlig och accepterad i skattebetalarens handel eller verksamhet. En nödvändig kostnad är en som är lämplig för verksamheten. I allmänhet kvalificeras en verksamhet som ett företag om den bedrivs med rimlig förväntan på att tjäna vinst, det vill säga ett vinstmotiv.
Vinstmotiv måste bedömas för vissa transaktioner för att fastställa avdragsgilligheten för eventuella utgifter. För skattebetalare som deltar i hyresverksamhet, till exempel, måste vinstmotiv fastställas för att kräva hyreskostnader. IRS kan försöka hindra en skattebetalare från att kräva hyresförluster om ett vinstmotiv inte kan bevisas. Ett vinstmotiv kan upprättas genom att bevisa att en vinst realiserades under minst tre av de senaste fem åren. Aktiviteter som huvudsakligen består av avel, uppvisning, träning eller tävlingshästar, måste visa vinst under minst två av de senaste sju åren.
Vinstmotiv är också det som skiljer en hobby från ett företag i IRS ögon - förluster från en hobby är inte avdragsgilla eftersom det inte finns något avsikt att göra verklig ekonomisk vinst. Eftersom hobbyer är aktiviteter som deltagits i för självtillfredsställelse, kan förluster som uppstått genom att delta i dessa aktiviteter inte användas för att kompensera andra inkomster. Hobbyinkomst, även om det är tillfälligt, måste redovisas som ”ordinarie inkomst” på formulär 1040. Avdrag för hobbyaktiviteter kan endast krävas som specificerade avdrag i schema A. Dessutom, eftersom hobbykostnader betraktas som "diverse specificerade avdrag", kan en skattebetalare dra endast det belopp som överstiger två procent av hans eller hennes justerade bruttoinkomst (AGI).
För en nystartad verksamhet som inte har funnits i upp till tre år kan företagets ägare ta två strategier för att skapa ett motiv för att göra vinst. Ett sätt är att kvalificera sig för ett antagande om att han / hon har ett vinstmotiv, vilket innebär att han / hon inte behöver visa vinst under de två första verksamhetsåren. Om ett företag kvalificerar sig för detta antagande, betyder det att IRS (inte företagets ägare) har bördan att bevisa att ditt företag är en hobby, om problemet uppstår i en revision.
Ett annat sätt som en företagare kan upprätta vinstmotiv är genom att visa att han / hon opererade för vinst under IRS: s niokriteriets resultatmotivtest. Företagare som inte är berättigade till antagandet kan använda den här metoden. De nio kritiska faktorerna som används av IRS för att avgöra om ett företag drivs för vinst eller som en hobby är:
- Huruvida verksamheten bedrivs på ett affärsliknande sätt
- Skattebetalarens eller hans rådgivares expertis
- Tid och ansträngning som används för att driva verksamheten
- Sannolikheten för att affärstillgångarna kommer att uppskatta i värde
- Tidigare framgång för skattebetalaren att delta i en liknande (eller olika) satsning
- Historik om inkomst eller förlust av aktiviteten
- Mängd eventuella vinstdrivna vinstmedel
- Skattebetalarens ekonomiska status
- Alla delar av personlig njutning eller rekreation