Uthyrning av fastighetsbortfall
Hyresborttagningsbidraget är ett federalt skatteavdrag tillgängligt för skattebetalare som äger hyresfastigheter i USA. Enligt skattekoden kan en person dra av upp till 25 000 USD av fastighetsförlust per år så länge deras justerade bruttoinkomst är $ 100 000 eller mindre. Avdraget avvecklas när individens inkomst närmar sig 150 000 USD. Personer vars justerade bruttoinkomst överstiger $ 150 000 är inte berättigade till detta avdrag.
Detta avdrag är endast tillgängligt för icke-fastighetsmäklare som äger minst 10% av en hyresfastighet som de aktivt förvaltar och som fungerar med förlust under ett visst skatteår.
Key Takeaways
- Hyresfastighetsbidraget ger en ekonomisk kudde mot en oförutsägbar hyresmarknad.
- Lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA) ändrade inte avdragsbeloppet på 25 000 dollar.
- Skattekoden tillåter byggnadsägare att dra av upp till 25 000 dollar i fastighetsförlust per år. Detta är totalt för alla fastigheter som ägs, inte per fastighet.
- För att kvalificera sig för avdraget måste en individ vara en aktiv förvaltare av sin hyra eller fastighet.
- Hyresvärden hyresvärdar är inte berättigade till avdrag, vilket avskärmer inkomstberättigande till $ 150.000.
Förstå hyresborttagningsbidrag
Förmånsskattet för hyresavgift kräver att fastighetsägare aktivt deltar i förvaltningen av fastigheten för att kvalificera sig för avdraget.
För att uppfylla det aktiva deltagandetestet måste skattebetalaren fatta förvaltningsbeslut för fastigheten. Det är möjligt att uppfylla detta test även om hyresfastigheten drivs av ett förvaltningsföretag. En skattebetalare måste dock kunna visa att de har lagt in ett minimalt antal timmar som deltar i fastighetens förvaltning per år.
Hyresförluster betraktas som passiva förluster enligt skattekoden. Passiva förluster är mindre benägna att bli berättigade till avdrag än andra typer av förluster. Skattekoden betraktar förluster eller inkomst som passiva när skattebetalaren inte arbetar för att aktivt tjäna inkomsten eller skapa förlusten. Till exempel är pengar som görs genom investeringar i aktier passiva eftersom skattebetalaren inte aktivt tjänar pengarna.
Särskilda överväganden
Under 2017 undertecknades lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA) i lag. Denna lag skapade stora förändringar i den amerikanska skattekoden. Enligt den nya skattekoden gäller tidigare passiva regler om förlust av aktivitet. Enligt dessa regler får en person bara dra av passiva förluster, till exempel hyresförluster, i den utsträckning de har passiva inkomster från andra källor, inklusive andra hyresfastigheter.
TCJA skapade också ett nytt avdrag för genomgående affärsenheter. Fastighetsägare kan dra nytta av detta nya avdrag genom att använda en genomgående enhet som ett enskilt ägare eller ett LLC för att kvalificera sig för 20 procent avdrag från deras kvalificerade affärsinkomster, enligt Intern Revenue Service.