Omvänd triangulär sammanslagning
En omvänd triangulär sammanslagning är bildandet av ett nytt företag som inträffar när ett förvärvande företag skapar ett dotterbolag, dotterbolaget köper målföretaget och dotterbolaget absorberas sedan av målföretaget. En omvänd triangulär sammanslagning görs lättare än en direkt sammanslagning eftersom dotterbolaget bara har en aktieägare - det förvärvande företaget - och det förvärvande företaget kan få kontroll över målets icke-överförbara tillgångar och kontrakt.
En omvänd triangulär sammanslagning, liksom direkta sammanslagningar och framåt triangulära sammanslagningar, kan vara antingen beskattningsbar eller icke-skattbar, beroende på hur de genomförs och andra komplexa faktorer som anges i avsnitt 368 i den interna inkomstkoden. Om det är obeskattligt anses en omvänd triangulär sammanslagning vara en omorganisation för skatteändamål.
En omvänd triangulär sammanslagning kan betraktas som en skattefri omorganisation när 80% av säljarens lager förvärvas med köparens rösträtt; icke-aktiekursen får inte överstiga 20% av det totala beloppet.
Förstå omvänd triangulär sammanslagning
I en omvänd triangulär sammanslagning skapar förvärvaren ett dotterbolag som slås samman i den säljande enheten och sedan likvideras, vilket lämnar den säljande enheten som den överlevande enheten och ett dotterbolag till förvärvaren. Köparens aktier utges sedan till säljarens aktieägare. Eftersom den omvända triangulära fusionen behåller säljarenheten och dess affärskontrakt används den omvända triangulära fusionen oftare än den triangulära fusionen.
Vid en omvänd triangulär sammanslagning utgörs minst 50% av betalningen förvärvarens lager, och förvärvaren får säljarens tillgångar och skulder. Eftersom förvärvaren måste uppfylla regeln om goda behov, kan ett budgetårsanslag tvingas att tillgodoses endast om ett legitimt behov uppstår under det räkenskapsår som anslaget gjordes för.
En omvänd triangulär sammanslagning är attraktiv när säljarens fortsatta existens behövs av andra skäl än skattemässiga fördelar, såsom rättigheter som rör franchising, leasing eller kontrakt, eller specifika licenser som kan innehas och ägs enbart av säljaren.
Eftersom förvärvaren måste uppfylla kontinuiteten i affärsföretagsregeln måste företaget fortsätta målföretagets verksamhet eller använda en väsentlig del av målets affärstillgångar i ett företag. Förvärvaren måste också uppfylla kontinuiteten i räntereglerna, vilket innebär att fusionen kan ske skattefritt om aktieägarna i det förvärvade företaget har en kapitalandel i det förvärvande företaget. Dessutom måste förvärvaren godkännas av styrelserna för båda enheterna.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.