Varför skriver banker upp skulder?

Bankerna föredrar att aldrig behöva skriva av dåliga skulder eftersom deras låneportföljer är deras primära tillgångar och källa för framtida intäkter. Toxiska lån - lån som inte kan samlas in eller är orimligt svåra att samla in - speglar emellertid mycket dåligt på bankens finansiella rapporter och kan avleda resurser från mer produktiv aktivitet. Banker använder avskrivningar, som ibland kallas "avskrivningar", för att ta bort lån från sina balansräkningar och minska deras totala skatteskuld.

Hypotetiskt exempel på en bankavskrivning

Bankerna antar aldrig att de kommer att samla in alla lån de gör. Det är därför allmänna accepterade redovisningsprinciper (GAAP) kräver att utlåningsinstitut håller en reserv mot förväntade framtida dåliga lån. Detta kallas annars ersättningen för osäkra fordringar.

Till exempel kan ett företag som tjänar 100 000 USD i lån ha en ersättning på 5%, eller $ 5 000, i osäkra fordringar. När lånen har tagits tas dessa 5 000 dollar omedelbart som en kostnad eftersom banken inte väntar tills ett faktiskt fallissemang inträffar. De återstående 95 000 USD registreras som nettotillgångar i balansräkningen.

Om det visar sig att fler låntagare är vanliga än förväntat, avskrivs banken fordringarna och tar den extra kostnaden. Så om vår exempelbank faktiskt har ett värde av 8 000 USD i lån som standard, skrivs det av hela beloppet och tar ytterligare 3 000 USD som en kostnad.

konsekvenser

När ett lån som inte uppfyller kraven avskrivs får kreditgivaren ett skatteavdrag från lånevärdet. Bankerna får inte bara avdrag, utan de har fortfarande rätt att förfölja skulderna och generera intäkter från dem. Ett annat vanligt alternativ är för banker att sälja osäkra fordringar till tredje parts inkassobyråer.