Vad är skatteeffekten av att beräkna avskrivningar?

Avskrivningar är en metod som används för att fördela kostnaden för materiella tillgångar eller anläggningstillgångar över tillgångarnas nyttjandeperiod. Med andra ord fördelar den en del av denna kostnad till perioder där de materiella tillgångarna hjälpte till att generera intäkter eller försäljning. Genom att kartlägga en minskning av värdet på en tillgång eller tillgångar minskar avskrivningarna mängden skatter ett företag eller företag betalar via skatteavdrag.

Ett företags avskrivningskostnad minskar det inkomstbelopp som skatter baseras på och reducerar därmed skuldskulden. Ju större avskrivningskostnader, desto lägre är den beskattningsbara inkomsten och desto lägre är ett företags skatteregler. Ju mindre avskrivningskostnader, desto högre är den skattepliktiga inkomsten och desto högre är de skattebetalningar som är skyldiga.

Demonstrera avskrivningar

Anges i form av avskrivningskostnader på resultaträkningen redovisas avskrivningar efter att alla intäkter, kostnad för sålda varor (COGS) och driftskostnader har angetts och före resultat före ränta och skatter, eller EBIT, som i slutändan används för att beräkna ett företags skattekostnad.

Det totala avskrivningsbeloppet redovisas som ackumulerade avskrivningar i ett företags balansräkning och dras av från redovisat bruttobelopp för anläggningstillgångar. Mängden ackumulerade avskrivningar ökar över tiden när månatliga avskrivningskostnader belastas av ett företags tillgångar. När tillgångarna så småningom går i pension eller säljs, återförs det ackumulerade avskrivningsbeloppet i ett företags balansräkning, vilket tar bort tillgångarna från de finansiella rapporterna.

Sätt att beräkna avskrivningar

Det finns några olika metoder för att beräkna avskrivningar:

• linjär basis (linjär avskrivning)
• Minskande balans
• dubbelt minskande
• produktionsenheter
• summan av årens siffror

Varje metod redovisar avskrivningskostnader annorlunda, vilket ändrar beloppet i vilket avskrivningskostnaden minskar ett företags beskattningsbara resultat och därmed dess skatter.

Rätt linje bas

Rätt linje, eller linjär avskrivning, avskriver en anläggningstillgång under den förväntade livslängden. För att använda den linjära metoden måste skattebetalarna känna till kostnaden för tillgången som skrivs av, dess förväntade nyttjandeperiod och dess bergningsvärde - det pris en tillgång förväntas sälja för vid slutet av dess nyttjandeperiod.

Anta till exempel att företag A köper en produktionsmaskin för $ 50 000, den förväntade livslängden är fem år och räddningsvärdet är $ 5 000. Avskrivningskostnaderna för produktionsmaskinen är $ 9 000, eller $ 50 000 - $ 5 000 ÷ 5, per år.

Minskande balans

Den minskande balansmetoden tillämpar en avskrivningsgrad som är högre under de tidigare åren av en tillgångs nyttjandeperiod. Det kräver att skattebetalarna känner till tillgångens kostnad, dess förväntade nyttjandeperiod, dess bergningsvärde och avskrivningsgraden.

Anta till exempel att företag B köper en anläggningstillgång har en livslängd på tre år, kostnaden för anläggningstillgången är $ 5 000, avskrivningsgraden är 50% och räddningsvärdet är 1 000 $.

För att hitta avskrivningsvärdet för det första året använder du följande formel: (bokfört nettovärde - räddningsvärde) x (avskrivningsgrad). Avskrivningarna för år ett är $ 2 000 ($ 5000 - $ 1000 x 0, 5). Under år två är avskrivningarna $ 1 000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0, 5).

Under det sista året beräknas avskrivningarna för det sista året av nyttjandeperioden med denna formel: (bokfört nettobevärde vid början av år tre) - (uppskattat bergningsvärde). I detta fall är avskrivningskostnaderna 1 000 USD under det sista året.

Summan av årets siffror

Årssumman är en accelererad avskrivningsmetod där en procentandel hittas med summan av åren för en tillgångs nyttjandeperiod.

Till exempel köper företag B en produktionsmaskin för 10 000 dollar med en livslängd på fem år och ett räddningsvärde på 1 000 dollar. För att beräkna avskrivningsvärdet per år, beräkna först summan av årens siffror. I det här fallet är det 15 år eller (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Det avskrivningsbara beloppet är $ 9 000 ($ 10 000 - $ 1 000).

Under det första året är multiplikatorn 5 ÷ 15 eftersom det finns fem år kvar i livslängden; under det andra året är multiplikatorn 4 ÷ 15; under det tredje året är multiplikatorn 3 ÷ 15; och så vidare. Avskrivningsvärdet är $ 3 000 ([$ 10 000 - $ 1 000] x [(5 ÷ 15]). Använd den här metoden fram till räddningsvärdet.